Giai đoạn chuyển giao giữa năm cũ và năm mới luôn là thời điểm bận rộn nhất của giới kế toán với hàng loạt thay đổi về chính sách thuế và quy định về hóa đơn. Để giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tuân thủ pháp luật, chúng tôi tổng hợp những điểm tin pháp lý quan trọng nhất trong tuần qua, đặc biệt là các hướng dẫn mới về thuế GTGT và hóa đơn điện tử.

Chính sách giảm thuế GTGT 2% chính thức được áp dụng trong năm 2025

Một trong những thông tin được mong chờ nhất là việc Chính phủ ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ tiếp tục được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ một số lĩnh vực đặc thù như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm.

Việc nắm vững danh mục hàng hóa được giảm thuế là vô cùng quan trọng để tránh sai sót trong việc lập hóa đơn và kê khai thuế ngay từ những ngày đầu năm 2025.

Xử lý hóa đơn điện tử sai sót và cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn

Liên quan đến hóa đơn điện tử, Tổng cục Thuế đã có những hướng dẫn cụ thể tại Công văn 6338/TCT-CS. Trong trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, các quy định tại điểm b khoản 1 Điều 34 Nghị định 126/2020/NĐ-CP sẽ được áp dụng nghiêm ngặt.

Đặc biệt, đối với các hóa đơn đã lập nhưng có sai sót, doanh nghiệp cần tuân thủ quy trình lập hóa đơn thay thế theo điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nếu hóa đơn thay thế vẫn tiếp tục có sai sót, kế toán phải lập hóa đơn mới để thay thế cho hóa đơn đã sai trước đó và thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019.

Quà tặng cho nhân viên và khách hàng: Xuất hóa đơn thế nào cho đúng?

Vấn đề quà tặng dịp lễ, tết luôn gây lúng túng cho kế toán về việc có phải xuất hóa đơn hay không. Theo hướng dẫn từ Cục Thuế tỉnh Cà Mau, nếu doanh nghiệp dùng hàng hóa mua về để tặng cán bộ nhân viên và trang trải bằng lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn và tính nộp thuế GTGT như bán hàng thông thường.

Tuy nhiên, nếu việc tặng quà không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp sẽ không phải xuất hóa đơn cho các khoản quà tặng này. Đây là điểm mấu chốt kế toán cần lưu ý để hạch toán chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN theo Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Ghi nhận vốn góp trong Báo cáo tài chính năm 2024

Đối với các doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ trong năm, việc ghi nhận trên Báo cáo tài chính kiểm toán năm 2024 phải căn cứ vào số liệu trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mới nhất. Điều này đảm bảo tính thống nhất giữa hồ sơ pháp lý và số liệu kế toán, tránh các rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế sau này.

Hy vọng bản tin này sẽ giúp các bạn kế toán có cái nhìn tổng quan và chính xác để thực hiện tốt công việc trong những ngày đầu năm mới.