Trong bối cảnh các quy định về tài chính và thuế liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các văn bản hướng dẫn mới là yếu tố sống còn đối với mỗi kế toán viên. Tuần từ 28/4 đến 04/5/2025 đã ghi nhận nhiều hướng dẫn quan trọng từ cơ quan thuế liên quan đến tiền chậm nộp, hoàn thuế GTGT và chi phí được trừ. Hãy cùng điểm qua những nội dung đáng chú ý nhất ngay sau đây.

Rủi ro tính tiền chậm nộp khi ghi sai nội dung kinh tế

Một trong những sai sót phổ biến mà kế toán thường gặp phải là ghi sai tiểu mục trên chứng từ nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Theo hướng dẫn tại Công văn 874/CT-NVT, nếu doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân nhưng lại ghi sai nội dung kinh tế (ví dụ ghi vào tiểu mục 4917) mà không thực hiện tra soát kịp thời, cơ quan thuế sẽ vẫn tính tiền chậm nộp.

Cụ thể, căn cứ theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, việc chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định sẽ dẫn đến việc phát sinh tiền chậm nộp. Do đó, kế toán cần kiểm tra kỹ thông tin trên giấy nộp tiền và thực hiện thủ tục điều chỉnh ngay khi phát hiện sai sót để bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp.

Vướng mắc về chứng nhận xuất xứ C/O mẫu D trong ASEAN

Liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu, Cục Hải quan đã có những giải đáp quan trọng về việc khai báo hóa đơn bên thứ ba trên C/O mẫu D. Các nước thành viên ASEAN thống nhất rằng, nếu người sản xuất và công ty phát hành hóa đơn cùng một quốc gia, hoặc công ty phát hành hóa đơn và người nhập khẩu cùng một quốc gia, thì không cần đánh dấu vào mục "hóa đơn bên thứ ba" trên ô số 13.

Quy định này giúp đơn giản hóa thủ tục cho các doanh nghiệp có hoạt động thương mại nội khối. Tuy nhiên, thông tin về công ty phát hành hóa đơn vẫn bắt buộc phải được khai báo đầy đủ trên C/O để đảm bảo tính minh bạch và hợp lệ của chứng từ.

Điều kiện hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa thuê gia công xuất khẩu

Vấn đề hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) luôn là tâm điểm chú ý của các doanh nghiệp sản xuất. Theo hướng dẫn mới nhất, trường hợp công ty nhập khẩu nguyên vật liệu theo loại hình E31, sau đó thuê đơn vị trong nước gia công rồi nhập lại thành phẩm để xuất khẩu theo loại hình E62, số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu sẽ thuộc diện được hoàn.

Để thực hiện thủ tục này, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định tại Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Việc nắm vững quy trình hoàn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền mà còn tránh được những rắc rối không đáng có khi thanh tra, kiểm tra thuế.

Chi phí hỗ trợ khách hàng: Làm sao để được tính là chi phí hợp lý?

Nhiều doanh nghiệp thường xuyên chi trả các khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mãi hoặc chiết khấu cho khách hàng là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo quy định, doanh nghiệp có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho các đối tượng này theo khoản 5 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Để các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), kế toán phải đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và đáp ứng các điều kiện tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Đây là điểm mấu chốt giúp doanh nghiệp giảm thiểu số thuế phải nộp một cách hợp pháp và bền vững.

Hy vọng bản tin tuần này đã cung cấp cho quý độc giả những thông tin hữu ích để áp dụng vào công việc thực tế. Đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật những thay đổi pháp lý mới nhất!