Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 vừa được ban hành với nhiều thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của cộng đồng doanh nghiệp. Những điều chỉnh này không chỉ nhằm hiện đại hóa hệ thống thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như thúc đẩy kinh tế số và kinh tế xanh.

1. Đánh thuế mọi thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam

Một trong những điểm mới đáng chú ý nhất là việc mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số. Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các đơn vị này phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, bất kể có cơ sở thường trú hay không.

Nguyên tắc xác định thu nhập chịu thuế cũng được làm rõ tại Điều 3, nhấn mạnh vào nguồn gốc thu nhập từ Việt Nam thay vì địa điểm tiến hành kinh doanh.

2. Rút ngắn thời gian miễn thuế cho sản phẩm công nghệ mới

Nhằm tăng cường tính cạnh tranh và hiệu quả của các dự án đổi mới sáng tạo, Điều 4 quy định thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam sẽ giảm xuống còn tối đa 03 năm (thay vì 05 năm như trước đây).

3. Mở rộng đối tượng miễn thuế cho kinh tế xanh

Pháp luật hiện đại đã bắt kịp xu hướng toàn cầu khi bổ sung các loại thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh vào danh mục miễn thuế. Đây là đòn bẩy quan trọng để khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào lộ trình Net Zero.

4. Cơ chế bù trừ lỗ linh hoạt từ chuyển nhượng bất động sản

Tại Điều 7, doanh nghiệp được phép bù trừ số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác do doanh nghiệp tự lựa chọn. Quy định này giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính khi thị trường biến động.

5. Những thay đổi quan trọng về chi phí được trừ

Quy định về chi phí được trừ tại Điều 9 đã được sửa đổi theo hướng thực tế hơn. Đáng chú ý là việc cho phép tính vào chi phí được trừ đối với số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế.

6. Thuế suất ưu đãi 15% và 17% cho doanh nghiệp nhỏ

Đây là tin vui cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo Điều 10, mức thuế suất sẽ được áp dụng như sau:

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm.
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm.

7. Điều chỉnh danh mục ngành nghề và địa bàn ưu đãi đầu tư

Điều 13 đã bổ sung khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao vào nhóm địa bàn ưu đãi thuế. Đồng thời, các dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo cũng chính thức được hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.

Việc nắm bắt kịp thời các quy định mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 sẽ giúp các nhà quản trị doanh nghiệp xây dựng chiến lược thuế tối ưu, đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong bối cảnh mới.