Tuần qua, cộng đồng kế toán và doanh nghiệp đón nhận hàng loạt thông tin pháp lý quan trọng, đặc biệt là các hướng dẫn mới về thuế suất ưu đãi và quy định khấu trừ thuế giá trị gia tăng. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ tài chính mà còn mở ra cơ hội tối ưu hóa chi phí cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

Bước ngoặt cho hộ kinh doanh: Từ thuế khoán sang kê khai

Theo Công văn 2901/DTH-NVDTPC của Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp, việc chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh. Thay vì bị ấn định một mức thuế cố định, hộ kinh doanh có thể chủ động xác định số thuế phải nộp dựa trên kết quả kinh doanh thực tế, đảm bảo tính công bằng và minh bạch.

Đặc biệt, khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh được phép khấu trừ thuế đầu vào và hoàn thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện. Đây là tiền đề quan trọng để các hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa sổ sách, dễ dàng tiếp cận nguồn vốn tín dụng và các chính sách ưu đãi từ Nhà nước.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Thuế suất ưu đãi 15% cho doanh nghiệp nhỏ

Một trong những điểm sáng nhất trong tuần qua là việc giới thiệu các nội dung mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Theo đó, cơ cấu thuế suất đã có sự phân hóa rõ rệt nhằm hỗ trợ cộng đồng doanh nghiệp:

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
• Thuế suất 20%: Mức thuế suất phổ thông cho các trường hợp còn lại.

Bên cạnh đó, phạm vi điều chỉnh cũng được mở rộng đối với các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh thương mại điện tử và dựa trên nền tảng số có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, đảm bảo sự bình đẳng trong môi trường kinh doanh số.

Siết chặt quy định thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT

Vấn đề khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục là tâm điểm chú ý với các hướng dẫn từ Cục Thuế Đà Nẵng và Đồng Nai. Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.

Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, việc lập hóa đơn phải được thực hiện ngay tại thời điểm thu tiền theo tiến độ dự án. Đây là quy định bắt buộc để đảm bảo việc kê khai thuế đầu ra đúng kỳ phát sinh.

Lưu ý quan trọng khi nhập khẩu thuốc thú y và vắc xin

Cục Hải quan cũng đã có những hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế và thủ tục nhập khẩu mặt hàng thuốc thú y. Theo quy định tại Luật Thú y 2015, các mặt hàng vắc xin và thuốc thú y chưa có giấy chứng nhận lưu hành tại Việt Nam bắt buộc phải có giấy phép nhập khẩu trong các trường hợp khẩn cấp hoặc phục vụ nghiên cứu, kiểm nghiệm.

Sản phẩm gia công khi nhập khẩu từ doanh nghiệp chế xuất vào thị trường nội địa cũng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định mới nhất, đòi hỏi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần rà soát kỹ hồ sơ hải quan để tránh các sai sót về thuế.

Hy vọng bản tin tuần này đã cung cấp những thông tin hữu ích cho công tác kế toán và quản trị rủi ro thuế của quý doanh nghiệp.