Trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh mẽ, việc quảng cáo trên các nền tảng xuyên biên giới như Facebook (Meta) đã trở thành hoạt động thường nhật của nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Tuy nhiên, các quy định về nghĩa vụ thuế nhà thầu đối với hoạt động này vẫn khiến không ít đơn vị lúng túng. Mới đây, cơ quan thuế đã có những hướng dẫn cụ thể nhằm tháo gỡ vướng mắc cho người nộp thuế.

Quy trình kê khai và nộp thuế trực tiếp của nhà cung cấp nước ngoài

Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế, đối với hoạt động quảng cáo trên Facebook - do Công ty Meta Platforms Ireland Limited (MPIL) cung cấp, việc kê khai và nộp thuế được thực hiện theo cơ chế trực tiếp nếu nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam.

Cụ thể, căn cứ quy định tại Điều 77 Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy trình thực hiện như sau:

"1. Nhà cung cấp ở nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử do cơ quan thuế quản lý cấp qua Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp..."

Sau khi hoàn tất việc kê khai, nhà cung cấp sẽ nhận được mã định danh khoản phải nộp ngân sách nhà nước. Việc nộp thuế được thực hiện bằng đồng ngoại tệ tự do chuyển đổi vào tài khoản thu ngân sách theo quy định tại Điều 78 Thông tư 80/2021/TT-BTC. Như vậy, khi Meta (MPIL) đã đăng ký thuế tại Việt Nam, họ sẽ trực tiếp chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Điều kiện để doanh nghiệp Việt Nam được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Một trong những vấn đề được các doanh nghiệp quan tâm nhất là làm sao để chi phí quảng cáo Facebook được tính là hợp lệ và được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào. Để thực hiện điều này, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện khắt khe về chứng từ thanh toán.

Theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản liên quan), điều kiện khấu trừ bao gồm:

• Chứng từ hợp pháp: Phải có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài.
• Thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế), bắt buộc phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Cơ quan thuế nhấn mạnh, trường hợp doanh nghiệp Việt Nam kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên. Việc lưu trữ hóa đơn điện tử từ phía Meta và chứng từ chuyển tiền ngân hàng là bắt buộc để chứng minh tính hợp lý của chi phí khi quyết toán thuế.

Lời khuyên cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra trạng thái đăng ký thuế của nhà cung cấp nước ngoài trên hệ thống của Tổng cục Thuế. Đồng thời, việc chuẩn hóa quy trình thanh toán qua tài khoản ngân hàng của công ty thay vì dùng thẻ tín dụng cá nhân của nhân viên sẽ giúp tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có khi giải trình với cơ quan thuế về sau.