"Bí quyết" nhận trọn tiền công năm 2021: Làm thế nào để không bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân?
Thực trạng khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với lao động tự do
Trong bối cảnh nền kinh tế đang dần phục hồi vào cuối năm 2020, nhu cầu tuyển dụng lao động thời vụ, cộng tác viên cho các dự án năm 2021 đang tăng cao. Tuy nhiên, một vấn đề khiến nhiều cá nhân băn khoăn là khoản thu nhập thực nhận thường bị hụt đi 10% do đơn vị chi trả thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nguồn. Việc hiểu rõ quy định pháp luật để áp dụng bản cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế là vô cùng cần thiết để đảm bảo dòng tiền cho người lao động.
Khi nào cá nhân bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc khấu trừ thuế được thực hiện như sau:
“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
Các khoản thu nhập thuộc diện bị khấu trừ bao gồm:
- Tiền thù lao: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài nghiên cứu, nhuận bút, tiền giảng dạy, biểu diễn nghệ thuật, dịch vụ quảng cáo...
- Tiền công: Các khoản chi trả cho việc thực hiện các dịch vụ theo hợp đồng khoán việc, hợp đồng dịch vụ.
- Các khoản chi khác: Tiền nhận được từ việc tham gia các hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát doanh nghiệp...
"Chìa khóa" để không bị khấu trừ 10% thuế: Bản cam kết 02/CK-TNCN
Pháp luật cho phép cá nhân có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế được làm bản cam kết để tạm thời không bị khấu trừ 10%. Đây là một cơ chế linh hoạt giúp người lao động có mức thu nhập thấp không bị chiếm dụng vốn tạm thời, thay vì phải chờ đến kỳ quyết toán thuế năm sau để được hoàn thuế.
Điều kiện để được lập bản cam kết trong năm 2021
Để bản cam kết có hiệu lực và đúng quy định pháp luật, cá nhân cần đáp ứng đồng thời các điều kiện khắt khe sau:
- Về mức thu nhập: Có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Về đối tượng: Là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
- Tính duy nhất của thu nhập: Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%. Nếu cá nhân làm việc tại 02 nơi trở lên và đều thuộc diện khấu trừ 10% thì không được lập bản cam kết này.
- Mã số thuế: Cá nhân phải đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm lập cam kết.
Lưu ý đặc biệt về mức giảm trừ gia cảnh mới: Kể từ ngày 01/07/2020, theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng lên đáng kể. Cụ thể, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) và cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng. Do đó, khi ước tính thu nhập cho năm 2021, cá nhân cần căn cứ vào con số 132 triệu đồng/năm (nếu không có người phụ thuộc) để xác định mình có thuộc diện được làm cam kết hay không.
Hướng dẫn các bước thực hiện để nhận trọn thu nhập
Để đảm bảo quyền lợi, người lao động cần thực hiện đúng quy trình sau:
Bước 1: Chuẩn bị mẫu đơn
Tải và điền đầy đủ thông tin vào Mẫu số 02/CK-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC). Lưu ý ghi chính xác mã số thuế cá nhân và ước tính thu nhập năm 2021 dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới.
Bước 2: Nộp bản cam kết
Gửi bản cam kết cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập (doanh nghiệp, đơn vị thuê khoán). Đơn vị chi trả sẽ căn cứ vào bản cam kết này để chi trả 100% thu nhập cho bạn mà không khấu trừ thuế.
Bước 3: Lưu trữ hồ sơ
Cá nhân nên giữ lại một bản sao hoặc yêu cầu đơn vị chi trả xác nhận đã nhận bản cam kết để đối chiếu khi cần thiết. Kết thúc năm tính thuế, đơn vị chi trả vẫn phải tổng hợp danh sách các cá nhân chưa khấu trừ thuế để báo cáo cơ quan thuế.
Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý
Việc lập bản cam kết phải dựa trên sự trung thực. Người lập cam kết phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của các số liệu ước tính. Nếu cơ quan thuế kiểm tra và phát hiện cá nhân có tổng thu nhập trong năm vượt mức phải nộp thuế nhưng vẫn làm cam kết để trốn tránh nghĩa vụ, cá nhân đó sẽ bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành.
Hy vọng với những hướng dẫn chi tiết trên, quý bạn đọc có thể chủ động bảo vệ quyền lợi tài chính của mình trong năm 2021 sắp tới.
hethongphapluat.com giúp bạn không bỏ sót bất kỳ quy định nào.
• Chú thích sửa đổi rõ ràng
• Theo dõi thay đổi qua thời gian
• Dữ liệu đầy đủ
Bước sang năm 2021, với những thay đổi quan trọng về mức giảm trừ gia cảnh, người lao động tự do hoặc ký hợp đồng ngắn hạn cần nắm vững quy định về cam kết thuế để bảo vệ quyền lợi chính đáng, tránh bị khấu trừ 10% thu nhập tại nguồn.
