Việc quyết toán và hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là vấn đề được người lao động quan tâm mỗi dịp cuối năm. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ mình có thuộc diện được hoàn thuế hay không và số tiền nhận lại là bao nhiêu. Dựa trên các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn, bài viết sau đây sẽ giải đáp chi tiết thắc mắc này.

Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Theo quy định hiện hành, cá nhân được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp cụ thể sau:

• Số tiền thuế đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán.
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Cách tính số tiền hoàn thuế TNCN chính xác nhất

Tùy vào từng tình huống cụ thể mà cách xác định số tiền hoàn thuế sẽ khác nhau. Bạn có thể tự tính toán dựa trên các công thức dưới đây:

1. Khi số thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp

Đây là trường hợp phổ biến nhất, thường xảy ra do việc tạm khấu trừ thuế hàng tháng cao hơn mức thuế tính trên tổng thu nhập cả năm. Công thức xác định như sau:

Số thuế TNCN nộp thừa = Số thuế TNCN đã tạm nộp - Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán

Trong đó, số thuế đã nộp được xác định qua chứng từ khấu trừ thuế hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách. Nếu kết quả là số dương, đó chính là số tiền bạn sẽ được cơ quan thuế hoàn trả.

2. Khi thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế

Trường hợp này thường xảy ra với những người làm việc không đủ 12 tháng trong năm hoặc có thu nhập biến động giữa các tháng. Ví dụ, có tháng thu nhập cao bị khấu trừ 10% tại nguồn, nhưng tổng thu nhập cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh lại chưa đến mức phải nộp thuế.

Theo quy định, nếu cá nhân không có người phụ thuộc mà tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm từ 132 triệu đồng trở xuống (trung bình 11 triệu đồng/tháng) thì sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Thủ tục hoàn thuế TNCN: Tự làm hay qua doanh nghiệp?

Căn cứ vào Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC, quy trình hoàn thuế được thực hiện như sau:

Cá nhân tự thực hiện quyết toán

Nếu bạn trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế và có số thuế nộp thừa, bạn chỉ cần tích chọn vào ô "Đề nghị hoàn trả vào tài khoản" trên tờ khai quyết toán thuế. Lúc này, tờ khai quyết toán chính là hồ sơ đề nghị hoàn thuế, bạn không cần nộp thêm văn bản riêng biệt nào khác.

Doanh nghiệp thực hiện thay người lao động

Đối với trường hợp ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay, doanh nghiệp sẽ chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

• Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa (Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Văn bản ủy quyền của người lao động.
• Bảng kê chứng từ nộp thuế.

Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?

Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời gian cơ quan thuế xử lý hồ sơ hoàn thuế được ấn định như sau:

• 06 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
• 40 ngày làm việc: Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

Lưu ý rằng, nếu bạn nộp hồ sơ hoàn thuế muộn nhưng có phát sinh số thuế được hoàn thì sẽ không bị xử phạt hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.