Nhằm tăng cường tính minh bạch và ngăn chặn thất thu ngân sách trong lĩnh vực kinh doanh đặc thù, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 146/2017/TT-BTC hướng dẫn quản lý, giám sát việc thu thuế đối với hoạt động kinh doanh casino. Quy định mới này, có hiệu lực từ ngày 12/02/2018, đánh dấu một bước ngoặt trong việc ứng dụng công nghệ vào quản lý thuế đối với loại hình dịch vụ nhạy cảm này.

Bắt buộc quản lý giao dịch bằng phần mềm chuyên dụng

Điểm cốt lõi của quy định mới là yêu cầu các doanh nghiệp casino phải thiết lập hệ thống phần mềm máy tính để theo dõi mọi giao dịch liên quan đến tiền và đồng tiền quy ước. Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 146/2017/TT-BTC, dữ liệu từ phần mềm này phải đảm bảo tính toàn vẹn và được kết chuyển trực tiếp vào Phiếu tổng hợp doanh thu hàng ngày.

Việc "số hóa" này không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý dòng tiền hiệu quả mà còn tạo điều kiện cho cơ quan thuế kiểm soát từ xa. Cụ thể, doanh nghiệp phải đảm bảo:

• Mọi giao dịch đổi tiền, đổi đồng tiền quy ước đều phải được ghi nhận tức thời trên hệ thống.
• Dữ liệu không được phép sửa xóa trái phép và phải sẵn sàng cung cấp cho cơ quan quản lý khi có yêu cầu.
• Định kỳ hàng tháng, thông tin dữ liệu của Phiếu tổng hợp doanh thu phải được gửi đến cơ quan thuế cùng với hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt.

Quy trình luân chuyển tiền và đồng tiền quy ước nghiêm ngặt

Không chỉ dừng lại ở phần mềm, quy trình vật lý tại các điểm kinh doanh cũng được siết chặt. Doanh nghiệp chỉ được phép thực hiện việc đổi đồng tiền quy ước cho người chơi tại quầy thu ngân hoặc trực tiếp tại bàn trò chơi. Ngược lại, việc đổi trả lại tiền cho người chơi sau khi kết thúc cuộc chơi chỉ được thực hiện duy nhất tại quầy thu ngân.

Để đảm bảo an toàn và tránh gian lận, doanh nghiệp phải bố trí các hòm (túi) chuyên dụng để đựng tiền mặt và đồng tiền quy ước. Các hòm này phải được niêm phong kỹ lưỡng trước khi mang ra khỏi kho quỹ và ngay sau khi thu hồi từ các máy trò chơi điện tử hoặc bàn chia bài.

"Việc quản lý thuế tại doanh nghiệp casino được thực hiện bằng hình thức quản lý trực tiếp tại Điểm kinh doanh hoặc giám sát qua các thiết bị điện tử và hệ thống camera." - Trích dẫn quy định về phương thức giám sát.

Giám sát 24/7 qua hệ thống Camera và thiết bị điện tử

Một trong những công cụ quan trọng nhất trong công tác giám sát thuế chính là hệ thống camera. Cơ quan thuế có quyền truy cập và giám sát trực tiếp các hoạt động tại điểm kinh doanh thông qua hệ thống camera của doanh nghiệp. Điều này đảm bảo rằng mọi hoạt động diễn ra tại sàn casino đều nằm trong tầm kiểm soát, hạn chế tối đa các hành vi thông đồng hoặc gian lận doanh thu.

Bên cạnh đó, việc áp dụng các quy định tại Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế hiện hành (tại thời điểm 2018) sẽ giúp tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng, đồng thời đóng góp tích cực vào ngân sách Nhà nước từ nguồn thu đặc thù này.

Với việc triển khai đồng bộ các giải pháp từ phần mềm đến giám sát trực tiếp, Thông tư 146/2017/TT-BTC được kỳ vọng sẽ giải quyết triệt để những kẽ hở trong quản lý thuế casino, vốn là một thách thức lớn đối với ngành tài chính trong nhiều năm qua.