Tuần cuối của tháng 7/2025 chứng kiến sự ra đời của hàng loạt văn bản hướng dẫn quan trọng từ Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan và Bộ Công Thương. Đối với những người làm công tác kế toán, việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn hạn chế tối đa các sai sót trong quá trình kê khai và làm thủ tục xuất nhập khẩu.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Cẩn trọng với các khoản thu nhập từ hàng hóa không thanh toán

Một trong những điểm đáng chú ý nhất trong tuần qua là hướng dẫn về chính sách thuế TNDN đối với hàng hóa nhận từ nhà cung cấp nước ngoài mà không phải thanh toán. Theo quan điểm của cơ quan thuế, giá trị của các loại công cụ, dụng cụ hay nguyên vật liệu này sẽ được xác định là khoản thu nhập khác.

Điều quan trọng cần lưu ý là khoản thu nhập này không được xem là phát sinh từ dự án đầu tư đang hưởng ưu đãi theo địa bàn. Do đó, doanh nghiệp sẽ không được áp dụng các mức thuế suất ưu đãi hay miễn giảm thuế TNDN cho phần thu nhập này. Đây là lưu ý "xương máu" cho các doanh nghiệp đang hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Thủ tục Hải quan và Xuất nhập khẩu: Đẩy mạnh phân cấp và cập nhật mẫu C/O mới

Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Chính phủ đã yêu cầu các địa phương chủ động rà soát và triển khai ngay các thủ tục hành chính mới được phân cấp. Các thủ tục như cấp giấy chứng nhận an toàn thực phẩm xuất khẩu, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) sẽ được thực hiện trực tiếp tại địa phương, giúp rút ngắn thời gian chờ đợi cho doanh nghiệp.

Đồng thời, Bộ Công Thương cũng đã công bố mẫu C/O ưu đãi Mẫu VI mới và sửa đổi hàng loạt các mẫu C/O khác như mẫu D, E, AJ, AK... Kế toán xuất nhập khẩu cần đặc biệt lưu ý để sử dụng đúng biểu mẫu, tránh tình trạng bị bác bỏ chứng nhận xuất xứ, dẫn đến việc không được hưởng thuế suất ưu đãi.

Ngoài ra, một tin vui cho các doanh nghiệp nhập khẩu sản phẩm plastic từ Malaysia, Thái Lan và Trung Quốc là việc chấm dứt áp dụng biện pháp chống bán phá giá đối với một số mặt hàng polyme từ propylen, giúp giảm bớt gánh nặng chi phí nguyên liệu đầu vào.

Thuế Giá trị gia tăng: Quy định về hoàn thuế và ưu đãi cho doanh nghiệp chế xuất

Về thuế GTGT, cơ quan thuế tái khẳng định nguyên tắc hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Doanh nghiệp có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được xem xét hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Tuy nhiên, điều kiện tiên quyết là phải hạch toán riêng số thuế đầu vào dùng cho hoạt động xuất khẩu.

Đối với các dự án xây dựng doanh nghiệp chế xuất (DNCX), việc xác định đối tượng không chịu thuế GTGT phụ thuộc chặt chẽ vào việc nhà thầu và DNCX có đáp ứng quy định về khu phi thuế quan hay không. Cụ thể, căn cứ vào khoản 1 Điều 4 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, nếu cả nhà thầu và DNCX đều đáp ứng tiêu chuẩn khu phi thuế quan thì hàng hóa nhập khẩu để xây dựng nhà xưởng, văn phòng sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

"Khu phi thuế quan là khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ Việt Nam, được thành lập theo quy định của pháp luật, có ranh giới địa lý xác định, ngăn cách với khu vực bên ngoài bằng hàng rào cứng, bảo đảm điều kiện cho hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan của cơ quan hải quan và các cơ quan có liên quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và phương tiện, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh; quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu phi thuế quan với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu."

Việc nắm vững các quy định này sẽ giúp kế toán chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và bảo vệ quyền lợi chính đáng của doanh nghiệp trước các kỳ thanh kiểm tra thuế.