Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới đang trở thành tâm điểm chú ý của cộng đồng doanh nghiệp khi đưa ra những điều chỉnh mang tính bước ngoặt. Không chỉ dừng lại ở việc thay đổi các con số, dự thảo lần này còn phản ánh xu hướng chuyển đổi số và kinh tế xanh của Chính phủ Việt Nam.

1. Rút ngắn thời gian miễn thuế cho sản phẩm công nghệ mới

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất nằm ở chính sách khuyến khích đổi mới sáng tạo. Trước đây, theo quy định tại Nghị định 91/2014/NĐ-CP, doanh nghiệp có thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế tối đa lên đến 05 năm.

Tuy nhiên, tại dự thảo mới, thời gian này dự kiến sẽ bị siết chặt lại. Cụ thể, thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ sản phẩm công nghệ mới hoặc sản phẩm sản xuất thử nghiệm sẽ chỉ còn tối đa không quá 03 năm. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp công nghệ phải tối ưu hóa quy trình thương mại hóa sản phẩm nhanh hơn để tận dụng tối đa đòn bẩy tài chính từ Nhà nước.

2. Thu nhập từ tín chỉ các-bon lần đầu được đưa vào diện miễn thuế

Đón đầu xu thế kinh tế xanh, dự thảo Luật Thuế TNDN đã bổ sung một quy định hoàn toàn mới so với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008. Theo đó, thu nhập từ việc chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành sẽ được miễn thuế TNDN.

Bên cạnh đó, các khoản thu nhập từ tiền lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu cũng nằm trong danh mục ưu đãi này. Đây được xem là tín hiệu tích cực, khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào các dự án giảm phát thải và bảo vệ môi trường.

3. Quy định mới về các khoản chi phí được trừ và không được trừ

Về kỹ thuật tính thuế, dự thảo cũng làm rõ hơn các khoản chi phí để tránh tranh chấp giữa cơ quan thuế và người nộp thuế:

• Thuế GTGT đầu vào: Phần thuế GTGT chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
• Chi phí tài trợ: Các khoản chi ủng hộ phòng chống dịch bệnh hoặc tài trợ cho lĩnh vực văn hóa sẽ được công nhận là chi phí hợp lý.
• Khấu hao tài sản cố định: Dự thảo siết chặt việc trích khấu hao đối với các tài sản không phục vụ sản xuất kinh doanh hoặc không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp.

4. Thay đổi bản đồ ưu đãi: Khu công nghiệp không còn là "vùng xanh" thuế?

Một thay đổi gây xôn xao là việc loại bỏ Khu công nghiệp ra khỏi danh sách địa bàn được hưởng ưu đãi thuế TNDN tự động. Theo dự thảo, địa bàn ưu đãi sẽ tập trung vào:

• Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn.
• Khu công nghệ cao và Khu kinh tế.

Đồng thời, dự thảo cũng bổ sung ưu đãi cho các dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tinh thần của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và các dự án áp dụng ưu đãi đặc biệt theo Luật Đầu tư 2020.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi trong dự thảo Luật Thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn là cơ hội để tái cấu trúc hoạt động đầu tư, tận dụng các chính sách ưu đãi mới từ Chính phủ.