Tháng 10/2025 đánh dấu một cột mốc quan trọng trong hệ thống pháp luật kinh tế Việt Nam khi hai đạo luật có tầm ảnh hưởng sâu rộng chính thức đi vào cuộc sống. Không chỉ dừng lại ở việc điều chỉnh các quy định hành chính, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 được kỳ vọng sẽ tạo ra "cú hích" mạnh mẽ cho tiến trình chuyển đổi số và phát triển bền vững.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Ưu đãi thuế suất cho doanh nghiệp SME

Điểm sáng lớn nhất của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính là cơ chế thuế suất ưu đãi dành riêng cho khối doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME). Theo quy định tại Điều 10, các mức thuế suất mới được áp dụng như sau:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm: Áp dụng thuế suất 15%.
• Doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: Áp dụng thuế suất 17%.

Đây là một bước tiến dài so với mức thuế suất phổ thông 20% trước đây, giúp doanh nghiệp tiết kiệm nguồn lực tài chính để tái đầu tư. Bên cạnh đó, Điều 4 của Luật cũng bổ sung các đối tượng miễn thuế mới, đặc biệt là thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh, thể hiện cam kết của Chính phủ đối với mục tiêu Net Zero.

Theo quy định tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành và thu nhập từ tiền lãi, chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành thuộc diện được miễn thuế.

Thúc đẩy AI và Đổi mới sáng tạo: Tầm nhìn chiến lược mới

Song hành với cải cách thuế, Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 (thay thế Luật Khoa học và Công nghệ 2013) đã chính thức đưa cụm từ "đổi mới sáng tạo" vào vị trí trung tâm.

Tại Điều 20, Nhà nước lần đầu tiên đưa ra các quy định khuyến khích ứng dụng Trí tuệ nhân tạo (AI) để nâng cao hiệu quả sản xuất. Tuy nhiên, Luật cũng nhấn mạnh việc phát triển công nghệ phải luôn đặt dưới sự giám sát của con người để đảm bảo an toàn pháp lý và đạo đức.

Đặc biệt, Điều 35 tạo ra sự kết nối chặt chẽ với pháp luật thuế khi cho phép các khoản chi tài trợ cho nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Điều này tạo ra một hệ sinh thái hỗ trợ toàn diện cho các doanh nghiệp dám nghĩ, dám làm.

Việc thực thi đồng bộ hai đạo luật này từ ngày 01/10/2025 không chỉ là yêu cầu cấp thiết để hoàn thiện thể chế mà còn là lời khẳng định về một môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại và đầy tiềm năng tại Việt Nam.