Trong bối cảnh kinh tế năm 2020 chịu nhiều tác động, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là một chính sách nhân văn, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động. Ngày 02/06/2020, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã chính thức ban hành Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam.

1. Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ năm 2020?

Theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng đáng kể so với quy định cũ. Cụ thể:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế: Tăng từ 09 triệu đồng/tháng lên 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 3,6 triệu đồng/tháng lên 4,4 triệu đồng/tháng.

Điều này đồng nghĩa với việc, nếu bạn không có người phụ thuộc, chỉ khi thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp khác) thì bạn mới bắt đầu phải nộp thuế TNCN.

Bảng so sánh mức thu nhập phải nộp thuế (sau khi trừ bảo hiểm)

2. Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức lũy tiến từng phần.

Công thức tính cơ bản:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó, Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc).
• Các khoản đóng góp bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN).
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).

3. Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng năm 2020

Sau khi đã xác định được thu nhập tính thuế, người nộp thuế sẽ áp dụng biểu thuế suất theo từng bậc quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC:

4. Ví dụ thực tế minh họa

Giả sử ông A có tổng thu nhập từ tiền lương trong tháng 07/2020 là 20 triệu đồng. Ông A đóng bảo hiểm bắt buộc là 10,5% (2,1 triệu đồng) và có 01 người phụ thuộc. Cách tính thuế TNCN của ông A như sau:

1. Thu nhập chịu thuế: 20 triệu đồng.
2. Các khoản giảm trừ:
   • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
   • Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
   • Bảo hiểm bắt buộc: 2,1 triệu đồng.
   • Tổng giảm trừ: 11 + 4,4 + 2,1 = 17,5 triệu đồng.
3. Thu nhập tính thuế: 20 - 17,5 = 2,5 triệu đồng.
4. Thuế TNCN phải nộp: 2,5 triệu đồng × 5% = 125.000 đồng.

Như vậy, với mức giảm trừ mới, số thuế ông A phải nộp đã giảm đi đáng kể so với trước đây, giúp ông có thêm một khoản thu nhập nhỏ để trang trải cuộc sống.

Việc nắm vững cách tính thuế không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình mà còn giúp các doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ quyết toán thuế theo quy định của pháp luật. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào về hồ sơ giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết.