Nhằm tháo gỡ khó khăn cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh quy mô nhỏ và vừa, Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết về việc hỗ trợ giảm thuế thu nhập cho các đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp. Theo đó, chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được áp dụng rộng rãi cho các kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với các chủ thể có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập chính thức có hiệu lực từ 24/08/2026

Nghị quyết mới của Quốc hội có hiệu lực thi hành kể từ ngày 24/08/2026. Đây được xem là một trong những giải pháp tài khóa mạnh mẽ nhất trong giai đoạn này nhằm kích thích nền kinh tế, hỗ trợ trực tiếp cho khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là các hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) - những đối tượng dễ bị tổn thương trước các biến động thị trường.

Phạm vi áp dụng của chính sách giảm thuế này bao trùm cả hai sắc thuế lớn là thuế thu nhập cá nhân (đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh) và thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với các tổ chức, doanh nghiệp được thành lập hợp pháp theo pháp luật Việt Nam). Thời gian áp dụng cụ thể cho các kỳ tính thuế của hai năm liên tiếp là năm 2026 và năm 2027.

Đối tượng và điều kiện áp dụng giảm thuế thu nhập cá nhân

Đối với cá nhân kinh doanh, chính sách giảm thuế được quy định rất rõ ràng nhằm hướng tới đúng đối tượng cần hỗ trợ, tránh việc trục lợi chính sách. Cụ thể:

• Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật.
• Điều kiện về doanh thu: Cá nhân kinh doanh chỉ được hưởng mức giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.

Quy định này hoàn toàn tương thích và bổ trợ cho các nguyên tắc chung được nêu tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc xác định doanh thu để làm căn cứ xét giảm thuế sẽ dựa trên tờ khai quyết toán thuế hoặc các phương pháp khoán thuế hợp pháp theo hướng dẫn của cơ quan quản lý thuế.

Quy định giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho các tổ chức kinh doanh nhỏ và vừa

Bên cạnh cá nhân kinh doanh, khối doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng nhận được gói hỗ trợ tương tự. Theo nội dung Nghị quyết:

Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong từng kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Căn cứ theo tinh thần của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức giảm này sẽ được áp dụng trực tiếp khi doanh nghiệp thực hiện tự tính, tự khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hằng quý cũng như khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm.

Các trường hợp loại trừ và cách tính thuế khi đang hưởng ưu đãi khác

Để đảm bảo tính công bằng và ngăn chặn các hành vi gian lận thuế thông qua việc chia tách doanh nghiệp nhằm hạ thấp doanh thu một cách cơ học, Nghị quyết đã đưa ra điều khoản loại trừ rất chặt chẽ:

• Không áp dụng giảm thuế đối với các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực (sau ngày 24/08/2026) nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp mới được hình thành sau khi chia, tách cộng lại trong năm 2026 hoặc năm 2027 vượt quá ngưỡng 10 tỷ đồng.
• Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng các chương trình ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác (như miễn thuế, giảm thuế theo địa bàn ưu đãi đầu tư, ngành nghề ưu đãi đầu tư quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 hoặc các nghị quyết khác của Quốc hội), mức giảm 30% này sẽ được tính trên số thuế còn lại phải nộp sau khi đã trừ đi các khoản ưu đãi thuế đang được hưởng đó.

Ý nghĩa thực tiễn và lời khuyên cho người nộp thuế

Chính sách giảm thuế thu nhập lần này thể hiện sự đồng hành sát sao của Nhà nước đối với cộng đồng doanh nghiệp và người dân kinh doanh. Việc giảm bớt 30% nghĩa vụ thuế thu nhập sẽ giúp các cơ sở kinh doanh có thêm nguồn vốn lưu động để tái đầu tư vào sản xuất, cải tiến công nghệ, nâng cao thu nhập cho người lao động và tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường.

Để thụ hưởng chính sách này một cách thuận lợi và đúng pháp luật, các cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý:

1. Chủ động hệ thống hóa sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ để chứng minh doanh thu thực tế hằng năm không vượt quá ngưỡng 10 tỷ đồng.
2. Theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn thi hành (Thông tư của Bộ Tài chính, Nghị định của Chính phủ) sẽ được ban hành trong thời gian tới để thực hiện đúng quy trình kê khai giảm thuế trên hệ thống thuế điện tử.
3. Tránh các hành vi cố tình chia nhỏ doanh thu hoặc chuyển dịch doanh thu giữa các kỳ tính thuế không đúng bản chất giao dịch kinh tế, bởi cơ quan thuế sẽ tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối với các đối tượng thuộc diện nghi vấn.

Hệ thống pháp luật Việt Nam sẽ tiếp tục cập nhật các văn bản hướng dẫn chi tiết ngay khi Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành quy định thực hiện chính thức Nghị quyết này.