Công văn 1510/TCT-KK năm 2018 do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản hướng dẫn quan trọng dành cho Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương về việc tăng cường quản lý, kiểm tra và xử lý các hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) có dấu hiệu rủi ro cao. Văn bản này tập trung vào việc phân loại hồ sơ, xác minh hóa đơn đầu vào từ các doanh nghiệp có rủi ro về thuế, và quy trình phối hợp giữa các cơ quan thuế nhằm chống thất thu ngân sách nhà nước.

Dưới đây là tóm tắt chi tiết các nội dung cốt lõi của Công văn 1510/TCT-KK năm 2018:

• Cơ quan thuế thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế. Đối với các hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau", nếu phát hiện có dấu hiệu rủi ro cao hoặc có giao dịch mua bán với các doanh nghiệp thuộc danh sách cảnh báo rủi ro về thuế, cơ quan thuế có quyền chuyển sang diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau".
• Việc chuyển đổi hình thức phân loại hồ sơ nhằm đảm bảo tính chính xác, ngăn chặn các hành vi gian lận hoàn thuế thông qua việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc hóa đơn của các doanh nghiệp "ma".

• Đối với các hóa đơn GTGT đầu vào dùng để khấu trừ, hoàn thuế phát sinh từ các doanh nghiệp đã bỏ địa chỉ kinh doanh, tạm ngừng hoạt động hoặc giải thể, cơ quan thuế phải tiến hành rà soát, đối chiếu kỹ lưỡng.
• Trường hợp hóa đơn phát sinh trước thời điểm doanh nghiệp bán hàng bỏ địa chỉ kinh doanh: Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra thực tế hàng hóa, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và các tài liệu liên quan để xác định tính xác thực của giao dịch.
• Trường hợp hóa đơn phát sinh sau thời điểm doanh nghiệp bán hàng đã được cơ quan thuế thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh: Các hóa đơn này không có giá trị pháp lý để khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT.

• Khi phát hiện dấu hiệu nghi ngờ về tính pháp lý của hóa đơn đầu vào, cơ quan thuế thụ lý hồ sơ hoàn thuế phải gửi phiếu yêu cầu xác minh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp phát hành hóa đơn.
• Trong thời gian chờ kết quả xác minh, cơ quan thuế sẽ tạm dừng giải quyết hoàn thuế đối với phần thuế GTGT tương ứng với các hóa đơn đang bị nghi ngờ. Phần thuế GTGT đủ điều kiện và không liên quan đến các hóa đơn nghi ngờ vẫn được giải quyết hoàn thuế theo đúng thời hạn quy định để tránh gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Cơ quan thuế nhận được yêu cầu xác minh có trách nhiệm phản hồi kết quả trong thời hạn quy định, nêu rõ tình trạng hoạt động và tính hợp pháp của các hóa đơn được yêu cầu xác minh.

• Nếu kết quả kiểm tra, xác minh xác định doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc có hành vi quay vòng hóa đơn, nâng khống giá trị hàng hóa để chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước, cơ quan thuế sẽ từ chối hoàn thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.
• Đối với các trường hợp có dấu hiệu tội phạm trốn thuế, gian lận hoàn thuế rõ rệt hoặc doanh nghiệp không giải trình được nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, cơ quan thuế có trách nhiệm lập và chuyển toàn bộ hồ sơ vụ việc sang cơ quan công an để điều tra, truy cứu trách nhiệm hình sự.

• Tổng cục Thuế yêu cầu Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực tiếp chỉ đạo công tác thanh tra, kiểm tra hoàn thuế GTGT, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử để nhận diện nhanh các doanh nghiệp có rủi ro cao.
• Tăng cường sự phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận kiểm tra sau hoàn thuế, bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế nhằm đảm bảo việc thu hồi đầy đủ số tiền hoàn thuế bị gian lận hoặc hoàn sai quy định vào ngân sách nhà nước.