Công văn 787/TCHQ-KTSTQ năm 2020 do Tổng cục Hải quan ban hành hướng dẫn chi tiết về các điều kiện áp dụng chế độ ưu tiên trong lĩnh vực hải quan đối với các doanh nghiệp. Đây là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng giúp doanh nghiệp và các cơ quan hải quan địa phương thống nhất cách hiểu và áp dụng các tiêu chuẩn, thủ tục cần thiết để được công nhận doanh nghiệp ưu tiên (AEO).

Điều kiện tuân thủ pháp luật hải quan và pháp luật thuế

Để được xem xét áp dụng chế độ ưu tiên, doanh nghiệp phải chứng minh được tính tự giác và nghiêm túc trong việc chấp hành pháp luật:

• Trong thời hạn 02 năm liên tục tính đến thời điểm doanh nghiệp nộp hồ sơ đề nghị công nhận, doanh nghiệp không vi phạm các quy định của pháp luật về thuế, hải quan đến mức bị xử lý vi phạm hành chính hoặc hình sự.
• Không có hành vi trốn thuế, gian lận thuế, buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.
• Không nợ thuế quá hạn theo quy định của pháp luật tại thời điểm cơ quan hải quan thẩm định hồ sơ.

Điều kiện về kim ngạch xuất khẩu, nhập khẩu

Doanh nghiệp phải đạt quy mô kim ngạch xuất nhập khẩu tối thiểu theo các hạn mức quy định:

• Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu thông thường: Kim ngạch phải đạt từ 100 triệu USD/năm trở lên.
• Đối với doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa sản xuất tại Việt Nam: Kim ngạch phải đạt từ 40 triệu USD/năm trở lên.
• Đối với doanh nghiệp xuất khẩu nông sản, lâm sản, thủy sản sản xuất hoặc nuôi trồng tại Việt Nam: Kim ngạch phải đạt từ 30 triệu USD/năm trở lên.
• Đối với đại lý thủ tục hải quan: Số lượng tờ khai hải quan đứng tên đại lý phải đạt từ 20.000 tờ khai/năm trở lên.

Điều kiện về hệ thống kế toán, kiểm toán

Hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp phải đảm bảo tính minh bạch, rõ ràng và có thể kiểm chứng:

• Doanh nghiệp phải áp dụng các chuẩn mực kế toán theo quy định của Bộ Tài chính Việt Nam.
• Báo cáo tài chính hàng năm phải được kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập đủ điều kiện hoạt động theo quy định của pháp luật. Ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo tài chính phải là ý kiến chấp nhận toàn phần.

Hệ thống kiểm soát nội bộ và an ninh chuỗi cung ứng

Doanh nghiệp cần xây dựng và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ nhằm hạn chế tối đa các rủi ro:

• Có quy trình quản lý, giám sát nghiêm ngặt đối với hoạt động xuất nhập khẩu, quản lý kho bãi và vận chuyển hàng hóa.
• Đảm bảo an ninh an toàn trong chuỗi cung ứng, ngăn ngừa các hành vi can thiệp bất hợp pháp vào hàng hóa trong quá trình lưu kho và vận chuyển.
• Sử dụng hệ thống công nghệ thông tin quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh có khả năng kết nối, chia sẻ dữ liệu với cơ quan hải quan để phục vụ công tác kiểm tra, giám sát từ xa.

Điều kiện về thực hiện thanh toán qua ngân hàng

Tính minh bạch trong giao dịch tài chính là một trong những điều kiện bắt buộc:

• Tất cả các giao dịch thanh toán đối với các lô hàng xuất khẩu, nhập khẩu phải được thực hiện thông qua phương thức thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng.
• Doanh nghiệp phải thực hiện đúng các quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối và quản lý thuế đối với hoạt động thanh toán quốc tế.