Tóm tắt Công văn 225/TCT-QLN năm 2024 về xử lý, miễn, giảm tiền thuế nợ

Công văn 225/TCT-QLN do Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tập trung triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý, phân loại và xử lý nợ thuế. Văn bản nhấn mạnh việc thực hiện khoanh nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế và tối ưu hóa công tác quản lý ngân sách nhà nước.

1. Công tác phân loại và chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế

Để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu nợ thuế làm cơ sở cho việc xem xét miễn, giảm hoặc xử lý nợ, Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc các nội dung sau:

• Thực hiện rà soát, đối chiếu liên tục và phân loại chính xác các khoản nợ thuế theo đúng tính chất (nợ có khả năng thu hồi, nợ khó thu hồi, nợ đang xử lý khoanh nợ hoặc chờ xóa nợ).
• Kịp thời chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS), đảm bảo số liệu nợ thuế khớp đúng giữa sổ quản lý của cơ quan thuế và thực tế nghĩa vụ của người nộp thuế.
• Xử lý dứt điểm các khoản nợ ảo, nợ sai lệch phát sinh do lỗi hệ thống hoặc do sai sót trong quá trình hạch toán dữ liệu đầu vào.

2. Quy trình và thủ tục khoanh nợ tiền thuế

Công văn hướng dẫn chi tiết việc áp dụng biện pháp khoanh nợ đối với các trường hợp người nộp thuế không còn khả năng nộp thuế theo quy định tại Điều 83 Luật Quản lý thuế:

• Đối tượng áp dụng: Người nộp thuế đã chết, bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự; người nộp thuế có quyết định giải thể hoặc phá sản; người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh.
• Hồ sơ và thủ tục: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm lập hồ sơ khoanh nợ đầy đủ theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ phải đảm bảo tính pháp lý chặt chẽ, có sự xác nhận của chính quyền địa phương hoặc cơ quan chức năng có thẩm quyền về tình trạng thực tế của người nộp thuế.
• Hiệu lực khoanh nợ: Tiền thuế nợ được khoanh kể từ ngày có quyết định khoanh nợ. Trong thời gian được khoanh nợ, người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp phát sinh đối với số tiền thuế nợ đó.

3. Thực hiện xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt

Việc xóa nợ thuế được thực hiện chặt chẽ, đúng đối tượng và đúng thẩm quyền pháp luật quy định:

• Thẩm quyền quyết định xóa nợ: Thực hiện nghiêm túc theo phân cấp thẩm quyền quy định tại Luật Quản lý thuế, đảm bảo hồ sơ được thẩm định kỹ lưỡng trước khi trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
• Xử lý nợ theo Nghị quyết số 94/2019/QH14: Tiếp tục rà soát, hoàn thiện hồ sơ đối với các trường hợp đủ điều kiện xóa nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp phát sinh trước ngày 01/07/2020 để xử lý dứt điểm, tránh bỏ sót đối tượng được hưởng chính sách nhân văn của Nhà nước.
• Giám sát sau khi xóa nợ: Cơ quan thuế phải theo dõi chặt chẽ các trường hợp đã được xóa nợ. Nếu phát hiện người nộp thuế quay lại hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc có khả năng tài chính thì phải thực hiện thu hồi số tiền thuế đã được xóa vào ngân sách nhà nước theo đúng quy định.

4. Tổ chức thực hiện và chế độ báo cáo của cơ quan thuế các cấp

Tổng cục Thuế giao nhiệm vụ cụ thể cho Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong việc triển khai thực hiện:

• Giao chỉ tiêu thu nợ, xử lý nợ thuế cụ thể cho từng phòng, chi cục thuế và từng công chức quản lý nợ; gắn trách nhiệm hoàn thành chỉ tiêu thu nợ với việc đánh giá hiệu quả công việc cuối năm.
• Tăng cường phối hợp với các cơ quan ban ngành địa phương (như cơ quan Công an, Kế hoạch và Đầu tư, Tòa án, Ủy ban nhân dân các cấp) để xác minh thông tin người nộp thuế, phục vụ cho công tác khoanh nợ, xóa nợ và cưỡng chế nợ thuế hiệu quả.
• Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ về kết quả xử lý nợ thuế, khoanh nợ, xóa nợ gửi về Tổng cục Thuế để tổng hợp, báo cáo Bộ Tài chính.