Giới thiệu chung về Công văn 12643/BTC-QLKT

Công văn 12643/BTC-QLKT do Bộ Tài chính ban hành năm 2021 là văn bản hướng dẫn quan trọng dành cho các đơn vị, doanh nghiệp trong việc thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào thời điểm cuối năm tài chính. Văn bản này tập trung chỉ đạo công tác khóa sổ kế toán, kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ và lập báo cáo tài chính cuối năm nhằm đảm bảo tính trung thực, hợp lý và tuân thủ đúng chế độ kế toán hiện hành.

Các nội dung trọng tâm về hạch toán nghiệp vụ cuối năm

• Công tác kiểm kê tài sản và đối chiếu công nợ: Các đơn vị phải tiến hành kiểm kê thực tế toàn bộ tài sản, quỹ tiền mặt, vật tư, hàng hóa, tài sản cố định tại thời điểm cuối năm. Đồng thời, thực hiện đối chiếu đầy đủ các khoản công nợ phải thu, phải trả với khách hàng và đối tác, xác định rõ các khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi để có phương án xử lý kịp thời.
• Xử lý chênh lệch tỷ giá và trích lập dự phòng: Thực hiện đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm cuối năm tài chính. Tiến hành trích lập hoặc hoàn nhập các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng nợ phải thu khó đòi và dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng theo đúng quy định pháp luật.
• Hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: Rà soát, hạch toán đầy đủ các khoản doanh thu, thu nhập khác và chi phí phát sinh trong năm tài chính, đảm bảo nguyên tắc phù hợp và nguyên tắc dồn tích. Thực hiện kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định chính xác kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ trước khi khóa sổ.
• Khóa sổ kế toán và lập Báo cáo tài chính: Thực hiện khóa sổ kế toán cuối năm sau khi đã hoàn tất việc đối chiếu, điều chỉnh số liệu. Lập Báo cáo tài chính năm theo đúng mẫu biểu và phương pháp quy định, đảm bảo tính trung thực, khách quan và gửi đến các cơ quan chức năng đúng thời hạn quy định.