Giới thiệu về Công văn 1153/TCT-CS năm 2023

Công văn 1153/TCT-CS được Tổng cục Thuế ban hành năm 2023 nhằm hướng dẫn và làm rõ các quy định liên quan đến việc lập và gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (Mẫu số 01/TH-HĐĐT) theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Đây là văn bản hướng dẫn quan trọng giúp các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và cơ quan thuế địa phương thống nhất thực hiện, giảm thiểu sai sót trong quá trình quản lý và khai báo thuế.

Các nội dung trọng tâm của Công văn 1153/TCT-CS

- Đối tượng áp dụng nộp Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

Theo hướng dẫn, các trường hợp người nộp thuế được phép gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế thay vì gửi đầy đủ dữ liệu từng hóa đơn bao gồm:

• Các đơn vị cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực bưu chính viễn thông, công nghệ thông tin.
• Các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ điện, nước sinh hoạt, nước sản xuất.
• Các đơn vị kinh doanh dịch vụ vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy nội địa.
• Các cơ sở kinh doanh bán lẻ xăng dầu (đối với các trường hợp đáp ứng điều kiện kỹ thuật và được lựa chọn phương thức chuyển dữ liệu theo bảng tổng hợp).
• Các trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ khác theo quy định của pháp luật được phép sử dụng bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử.

- Thời hạn và phương thức gửi Bảng tổng hợp dữ liệu

Công văn làm rõ thời hạn và cách thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế như sau:

• Thời hạn nộp: Người nộp thuế thực hiện gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) của kỳ tính thuế tương ứng (theo tháng hoặc theo quý).
• Phương thức gửi: Dữ liệu được chuyển bằng phương thức điện tử thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử trực tiếp đến hệ thống của Tổng cục Thuế.

- Hướng dẫn xử lý sai sót trong Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử

Trong trường hợp phát hiện có sai sót sau khi đã gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, quy trình xử lý cụ thể được thực hiện như sau:

• Nếu sai sót chưa làm thay đổi nghĩa vụ thuế: Người nộp thuế thực hiện gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử mới để điều chỉnh, bổ sung thông tin đúng.
• Nếu sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hoặc các chỉ tiêu khai thuế: Người nộp thuế phải thực hiện điều chỉnh hóa đơn, đồng thời gửi Bảng tổng hợp dữ liệu điều chỉnh tương ứng và thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT theo quy định của Luật Quản lý thuế.
• Các trường hợp điều chỉnh, thay thế hóa đơn đã lập phải được thể hiện rõ ràng trong Bảng tổng hợp của kỳ phát sinh việc điều chỉnh, thay thế đó.

- Trách nhiệm của Người nộp thuế và Cơ quan Thuế

Công văn nhấn mạnh vai trò và trách nhiệm của các bên trong việc quản lý dữ liệu hóa đơn:

• Đối với người nộp thuế: Phải chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, trung thực của dữ liệu trong Bảng tổng hợp gửi đến cơ quan thuế. Đảm bảo việc lưu trữ hóa đơn điện tử gốc đầy đủ để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra.
• Đối với cơ quan thuế: Thực hiện tiếp nhận, kiểm tra tính hợp lệ của Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử. Sử dụng dữ liệu này để đối chiếu với hồ sơ khai thuế GTGT nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về thuế.

Ý nghĩa và tác động của văn bản

Công văn 1153/TCT-CS năm 2023 đóng vai trò tháo gỡ các vướng mắc thực tế cho doanh nghiệp trong quá trình chuyển đổi và áp dụng hóa đơn điện tử. Việc làm rõ phương thức nộp và xử lý sai sót giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tuân thủ pháp luật thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thuế dựa trên nền tảng công nghệ số của ngành Thuế.