Tóm tắt Công văn số 4282/TCT-QLN về việc khấu trừ tiền thuế nợ

Công văn số 4282/TCT-QLN do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng gửi đến các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Nội dung công văn tập trung chỉ đạo việc tăng cường thực hiện các biện pháp đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế, đặc biệt là giải pháp phối hợp khấu trừ tiền thuế nợ đối với các đơn vị, nhà thầu nhận thanh toán từ nguồn vốn Ngân sách Nhà nước.

- Căn cứ pháp lý thực hiện khấu trừ tiền thuế nợ

Biện pháp khấu trừ tiền thuế nợ được thực hiện dựa trên các cơ sở pháp lý chặt chẽ của hệ thống pháp luật về quản lý thuế hiện hành:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về quyền hạn của cơ quan thuế trong việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế và trách nhiệm phối hợp của các cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân liên quan.
• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, trong đó hướng dẫn cụ thể về quy trình phối hợp giữa cơ quan thuế và Kho bạc Nhà nước trong việc khấu trừ tiền thuế nợ của các nhà thầu khi thực hiện thủ tục thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước.

- Đối tượng áp dụng biện pháp khấu trừ thuế

Biện pháp khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại Công văn số 4282/TCT-QLN nhắm đến các đối tượng cụ thể sau:

• Các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân là nhà thầu, đơn vị thụ hưởng dòng tiền thanh toán từ Ngân sách Nhà nước (cho các dự án, công trình xây dựng cơ bản, mua sắm công) nhưng đang có khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quá hạn chưa hoàn thành nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước.
• Các chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước có trách nhiệm cung cấp thông tin và phối hợp thực hiện.
• Kho bạc Nhà nước các cấp có vai trò phối hợp trích chuyển dòng tiền thanh toán để thực hiện khấu trừ nợ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.

- Quy trình phối hợp thực hiện khấu trừ tiền thuế nợ

Để đảm bảo việc thu hồi nợ thuế hiệu quả, đúng pháp luật và không làm ảnh hưởng đến tiến độ giải ngân vốn đầu tư công, Tổng cục Thuế hướng dẫn quy trình phối hợp chặt chẽ giữa các bên:

• Bước 1: Rà soát và lập danh sách: Cơ quan thuế địa phương có trách nhiệm thường xuyên rà soát, đối chiếu dữ liệu để xác định chính xác danh sách các nhà thầu, đơn vị đang có nợ thuế quá hạn nhưng đang thực hiện các công trình, dự án được thanh toán từ Ngân sách Nhà nước.
• Bước 2: Gửi văn bản đề nghị phối hợp: Cơ quan thuế ban hành văn bản đề nghị phối hợp khấu trừ tiền thuế nợ gửi tới Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản giao dịch của chủ đầu tư và nhà thầu. Văn bản phải nêu rõ thông tin mã số thuế, số tiền thuế nợ cần khấu trừ của từng nhà thầu.
• Bước 3: Thực hiện khấu trừ tại Kho bạc Nhà nước: Khi nhận được hồ sơ đề nghị thanh toán từ chủ đầu tư cho nhà thầu, Kho bạc Nhà nước căn cứ vào văn bản đề nghị của cơ quan thuế để thực hiện khấu trừ số tiền thuế nợ trực tiếp từ số tiền được thanh toán, trước khi thực hiện giải ngân phần còn lại cho nhà thầu.
• Bước 4: Hạch toán thu Ngân sách Nhà nước: Số tiền khấu trừ được Kho bạc Nhà nước hạch toán trực tiếp vào tài khoản thu Ngân sách Nhà nước và thông báo cho cơ quan thuế để thực hiện ghi giảm nợ thuế tương ứng cho người nộp thuế.

- Trách nhiệm của các cơ quan, đơn vị liên quan

Công văn nhấn mạnh vai trò và trách nhiệm của từng đơn vị trong chuỗi phối hợp xử lý nợ thuế:

• Cơ quan Thuế: Chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác, hợp pháp của số liệu nợ thuế đề nghị khấu trừ. Phải kịp thời cập nhật tình hình nộp thuế của doanh nghiệp và thông báo ngay cho Kho bạc Nhà nước để dừng biện pháp khấu trừ khi người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ.
• Kho bạc Nhà nước: Phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong việc tiếp nhận thông tin, thực hiện khấu trừ đúng đối tượng, đúng số tiền theo văn bản đề nghị và chuyển tiền vào Ngân sách Nhà nước kịp thời.
• Chủ đầu tư và Nhà thầu: Chủ đầu tư có trách nhiệm đôn đốc, yêu cầu nhà thầu thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi đề nghị thanh toán vốn. Nhà thầu có nghĩa vụ chấp hành nghiêm túc quyết định khấu trừ và chủ động phối hợp với cơ quan thuế để đối chiếu, tất toán số nợ thuế.