Công văn số 4058/TCT-TTr của Tổng cục Thuế là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng gửi đến các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm chấn chỉnh, hướng dẫn và tăng cường hiệu quả trong việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế. Văn bản hướng tới mục tiêu đảm bảo thu đúng, thu đủ tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước, đồng thời bảo đảm tính nghiêm minh và thống nhất của pháp luật thuế.

Công văn tập trung giải quyết các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện cưỡng chế nợ thuế tại các địa phương. Tổng cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế các cấp phải rà soát chặt chẽ đối tượng nợ thuế, phân loại nợ chính xác để áp dụng các biện pháp cưỡng chế phù hợp, đúng đối tượng và đúng quy trình pháp luật quy định.

Tổng cục Thuế chỉ đạo việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế phải được thực hiện quyết liệt và tuân thủ theo trình tự quy định tại Luật Quản lý thuế, bao gồm:

• Trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản: Đây là biện pháp đầu tiên được áp dụng đối với người nộp thuế có tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại. Cơ quan thuế có trách nhiệm yêu cầu ngân hàng phong tỏa tài khoản và trích nộp trực tiếp vào ngân sách nhà nước.
• Khấu trừ một phần thu nhập: Áp dụng đối với cá nhân chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế đang có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập hợp pháp khác.
• Đình chỉ sử dụng hóa đơn: Biện pháp cưỡng chế mạnh mẽ nhằm ngăn chặn hành vi tiếp tục phát sinh doanh thu nhưng không nộp thuế. Khi áp dụng biện pháp này, cơ quan thuế phải thông báo công khai trên cổng thông tin điện tử để các bên liên quan được biết.
• Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên: Áp dụng khi các biện pháp trên không thể thực hiện hoặc thực hiện nhưng không thu đủ số tiền thuế nợ. Tài sản kê biên phải có giá trị tương đương với số tiền thuế nợ và chi phí cưỡng chế.
• Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do bên thứ ba đang nắm giữ: Áp dụng khi phát hiện tổ chức, cá nhân khác đang nợ tiền hoặc giữ tài sản của đối tượng bị cưỡng chế.
• Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Đây là biện pháp cuối cùng khi người nộp thuế cố tình chây ỳ, không chấp hành các biện pháp cưỡng chế trước đó. Cơ quan thuế sẽ phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh để thực hiện thu hồi giấy phép.

Để đảm bảo tính pháp lý và hạn chế khiếu nại từ phía người nộp thuế, Công văn nhấn mạnh các nguyên tắc sau:

• Áp dụng đúng trình tự: Phải thực hiện tuần tự các biện pháp cưỡng chế từ nhẹ đến nặng. Chỉ chuyển sang biện pháp tiếp theo khi biện pháp trước đó không thể thực hiện được hoặc không thu đủ tiền thuế nợ theo quy định.
• Chính xác về thông tin nợ thuế: Trước khi ban hành quyết định cưỡng chế, bộ phận quản lý nợ phải đối chiếu, xác định chính xác số tiền nợ thuế, tránh việc cưỡng chế sai lệch gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan liên quan: Tăng cường sự phối hợp giữa cơ quan thuế với ngân hàng thương mại, cơ quan công an, chính quyền địa phương và cơ quan đăng ký kinh doanh để đảm bảo các quyết định cưỡng chế được thực thi nghiêm túc.

Tổng cục Thuế giao trách nhiệm cụ thể cho Thủ trưởng cơ quan thuế địa phương:

• Trực tiếp chỉ đạo, giám sát việc thực hiện cưỡng chế nợ thuế tại đơn vị mình quản lý.
• Xử lý nghiêm các trường hợp công chức thuế thiếu trách nhiệm, chậm trễ trong việc tham mưu ban hành quyết định cưỡng chế hoặc áp dụng sai quy trình gây thất thoát ngân sách nhà nước.
• Thường xuyên tổng hợp các vướng mắc, khó khăn vượt thẩm quyền trong quá trình cưỡng chế để báo cáo kịp thời về Tổng cục Thuế xem xét, giải quyết.