Tóm tắt Công văn 7095/CT-TTHT năm 2015 về kê khai quyết toán thuế nhà thầu

Công văn 7095/CT-TTHT được Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành nhằm hướng dẫn các doanh nghiệp, tổ chức Việt Nam trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài đối với các hợp đồng áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu).

Nội dung hướng dẫn cốt lõi:

• Trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay: Bên Việt Nam khi ký kết hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm khấu trừ số thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trước khi thanh toán tiền cho phía nước ngoài.
• Hình thức kê khai thuế theo phát sinh: Đối với nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, bên Việt Nam thực hiện khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài.
• Nghĩa vụ quyết toán khi kết thúc hợp đồng: Khi hợp đồng nhà thầu nghiệm thu, thanh lý hoặc hết hiệu lực, bên Việt Nam phải thực hiện kê khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo thời hạn quy định của pháp luật quản lý thuế.
• Hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu: Bao gồm Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài theo mẫu quy định, Bảng kê chi tiết các hợp đồng/phụ lục hợp đồng, Danh sách chứng từ thanh toán và chứng từ nộp thuế đã thực hiện trong thời hạn hợp đồng.

Lưu ý đối với người nộp thuế:

• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu.
• Doanh nghiệp cần rà soát kỹ các khoản tiền đã thanh toán, số thuế đã khấu trừ và nộp ngân sách nhà nước theo từng lần phát sinh để đảm bảo số liệu trên tờ khai quyết toán chính xác, tránh nguy cơ bị truy thu và phạt chậm nộp.