Tổng quan về Công văn 6469/TCHQ-PC năm 2020

Công văn 6469/TCHQ-PC được Tổng cục Hải quan ban hành nhằm tháo gỡ các vướng mắc phát sinh trong quá trình xử lý vi phạm hành chính đối với các doanh nghiệp đã bỏ trốn khỏi địa chỉ đăng ký kinh doanh hoặc không còn hoạt động tại địa điểm đăng ký. Đây là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng giúp các cơ quan hải quan địa phương thống nhất quy trình thực hiện, đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và hạn chế thất thu ngân sách nhà nước.

Quy trình xác minh tình trạng hoạt động của doanh nghiệp

Để có cơ sở pháp lý vững chắc trước khi tiến hành các bước xử lý tiếp theo, cơ quan hải quan phải thực hiện xác minh kỹ lưỡng tình trạng hoạt động thực tế của doanh nghiệp vi phạm:

• Phối hợp liên ngành: Cơ quan hải quan chủ động phối hợp với cơ quan Thuế quản lý trực tiếp và Sở Kế hoạch và Đầu tư để tra cứu thông tin trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, xác định tình trạng mã số thuế và trạng thái hoạt động của doanh nghiệp.
• Xác minh thực địa: Công chức hải quan phối hợp với chính quyền địa phương (Ủy ban nhân dân cấp xã, Công an xã, phường, thị trấn) tiến hành kiểm tra trực tiếp tại địa chỉ trụ sở đăng ký của doanh nghiệp.
• Lập biên bản xác minh: Kết quả kiểm tra thực địa phải được ghi nhận bằng biên bản xác minh tình trạng hoạt động của doanh nghiệp, có chữ ký xác nhận của đại diện chính quyền địa phương hoặc người chứng kiến tại địa bàn.

Thủ tục lập biên bản vi phạm hành chính khi doanh nghiệp vắng mặt

Trong trường hợp doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký và người đại diện theo pháp luật bỏ trốn, việc lập biên bản vi phạm hành chính được thực hiện theo quy trình chặt chẽ:

• Thông báo yêu cầu làm việc: Cơ quan hải quan gửi văn bản yêu cầu người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đến trụ sở để giải quyết vụ việc. Nếu quá thời hạn thông báo mà đối tượng không đến và không có lý do chính đáng, cơ quan hải quan sẽ tiến hành lập biên bản vắng mặt.
• Lập biên bản vi phạm hành chính vắng mặt: Biên bản được lập với sự chứng kiến của đại diện chính quyền địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký trụ sở hoặc ít nhất hai người chứng kiến để đảm bảo tính khách quan và hợp pháp.
• Ghi nhận nội dung vắng mặt: Trong biên bản phải ghi rõ lý do người vi phạm vắng mặt, các biện pháp thông báo đã áp dụng và kết quả xác minh doanh nghiệp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.

Quy định về ban hành và tống đạt quyết định xử phạt

Việc ban hành và gửi quyết định xử phạt đối với doanh nghiệp bỏ trốn phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định của Luật Xử lý vi phạm hành chính:

• Thời hạn ban hành quyết định: Người có thẩm quyền phải ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong thời hạn luật định kể từ ngày lập biên bản vi phạm hành chính.
• Phương thức tống đạt quyết định: Quyết định xử phạt phải được gửi bằng thư bảo đảm đến địa chỉ đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Trường hợp thư bị trả lại do doanh nghiệp không còn hoạt động, cơ quan hải quan thực hiện niêm yết công khai quyết định xử phạt tại trụ sở cơ quan hải quan và trụ sở Ủy ban nhân dân cấp xã nơi doanh nghiệp đăng ký địa chỉ.
• Hiệu lực thi hành: Sau khi thực hiện đầy đủ các thủ tục niêm yết công khai theo quy định, quyết định xử phạt được coi là đã được tống đạt hợp lệ và có hiệu lực thi hành kể từ ngày kết thúc thời hạn niêm yết.

Các biện pháp cưỡng chế thi hành và xử lý nợ thuế, tiền phạt

Đối với các quyết định xử phạt không thể thi hành tự nguyện do doanh nghiệp đã bỏ trốn, cơ quan hải quan áp dụng các biện pháp cưỡng chế và xử lý nghiêm ngặt:

• Cưỡng chế tài khoản ngân hàng: Tiến hành xác minh thông tin tài khoản của doanh nghiệp tại các tổ chức tín dụng để thực hiện trích tiền từ tài khoản nộp vào ngân sách nhà nước.
• Dừng làm thủ tục hải quan: Áp dụng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp vi phạm trên phạm vi toàn quốc.
• Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Đề nghị Sở Kế hoạch và Đầu tư thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp đối với các trường hợp bỏ trốn, không hoạt động tại trụ sở.
• Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra: Trường hợp vụ việc có dấu hiệu tội phạm như buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại quy mô lớn, cơ quan hải quan chuyển toàn bộ hồ sơ vụ vi phạm cho cơ quan điều tra có thẩm quyền để truy cứu trách nhiệm hình sự đối với cá nhân liên quan.