Giới thiệu về Công văn 3470/TCT-KK năm 2015

Công văn 3470/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành ngày 21 tháng 08 năm 2015 nhằm hướng dẫn và chấn chỉnh công tác quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản này tập trung vào việc tăng cường kiểm soát, phân loại hồ sơ hoàn thuế, và thực hiện các biện pháp nghiệp vụ nhằm ngăn chặn tình trạng gian lận hoàn thuế GTGT, bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước.

Các nội dung trọng tâm của Công văn 3470/TCT-KK

- Phân loại và xử lý hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

• Phân loại rõ ràng các trường hợp thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau" và "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau" theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
• Áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro để quyết định hình thức hoàn thuế. Đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, hoặc doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ, cơ quan thuế bắt buộc phải thực hiện kiểm tra trước khi hoàn thuế.
• Đảm bảo thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo đúng quy định pháp luật, tránh gây phiền hà cho người nộp thuế tuân thủ tốt, đồng thời kiểm soát chặt chẽ các đối tượng có nguy cơ gian lận.

- Tăng cường kiểm tra, xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán

• Yêu cầu cơ quan thuế các cấp thực hiện đối chiếu, xác minh tính hợp pháp của hóa đơn mua vào làm căn cứ hoàn thuế. Đặc biệt lưu ý các hóa đơn của doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh, doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động hoặc có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp.
• Kiểm tra chặt chẽ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng. Các giao dịch phải đảm bảo có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán theo đúng quy định của pháp luật về thuế.
• Phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng thương mại để xác minh dòng tiền trong trường hợp có nghi ngờ về tính trung thực của giao dịch thanh toán.

- Phối hợp liên ngành và xử lý vi phạm

• Tăng cường phối hợp giữa cơ quan Thuế với cơ quan Hải quan để kiểm tra, đối chiếu thông tin hàng hóa xuất khẩu, tờ khai hải quan nhằm phát hiện các hành vi khai khống trị giá xuất khẩu để chiếm đoạt tiền hoàn thuế.
• Phối hợp với cơ quan Công an trong việc điều tra, xử lý nghiêm các hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp, thành lập doanh nghiệp "ma" để trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.
• Trường hợp phát hiện hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm, cơ quan thuế phải chuyển ngay hồ sơ sang cơ quan điều tra để xử lý theo quy định của pháp luật hình sự.

- Trách nhiệm của cơ quan thuế và công chức thuế

• Nâng cao vai trò, trách nhiệm của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong việc phê duyệt hồ sơ hoàn thuế GTGT.
• Công chức thuế được giao nhiệm vụ giải quyết hồ sơ hoàn thuế phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các bước quy trình nghiệp vụ, chịu trách nhiệm về tính chính xác, khách quan của kết quả kiểm tra, xác minh.
• Nghiêm cấm các hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn, kéo dài thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế khi đã đủ điều kiện theo quy định.

Tóm lại, Công văn 3470/TCT-KK năm 2015 là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng của Tổng cục Thuế, thể hiện quyết tâm trong việc siết chặt quản lý hoàn thuế GTGT, phòng chống gian lận thuế, đồng thời nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm của cả cơ quan thuế lẫn người nộp thuế.