Giới thiệu chung về Công văn 1882/TTGSNH11
Công văn 1882/TTGSNH11 được ban hành bởi Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm hướng dẫn các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam tiếp tục triển khai thực hiện Đạo luật tuân thủ thuế đối với chủ tài khoản nước ngoài (FATCA) của Hoa Kỳ. Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng giúp đảm bảo tính tuân thủ pháp lý quốc tế và bảo vệ hệ thống tài chính quốc gia trong quá trình hội nhập.
Các nội dung trọng tâm của hướng dẫn triển khai FATCA
Văn bản tập trung vào các nghĩa vụ và quy trình cụ thể mà các tổ chức tài chính phải thực hiện nghiêm túc, bao gồm:
- Đăng ký mã định danh định chế tài chính (GIIN): Các tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài chưa hoàn tất đăng ký phải khẩn trương thực hiện đăng ký trên cổng thông tin điện tử của Cục Thuế nội địa Hoa Kỳ (IRS) để được cấp mã GIIN, phục vụ cho việc nhận diện và giao dịch quốc tế.
- Phân loại và nhận diện khách hàng: Thiết lập và hoàn thiện quy trình rà soát, đối chiếu thông tin khách hàng nhằm xác định chính xác các tài khoản thuộc đối tượng báo cáo theo quy định của FATCA, bao gồm công dân Hoa Kỳ, đối tượng cư trú tại Hoa Kỳ hoặc các thực thể nước ngoài có chủ sở hữu là người Hoa Kỳ.
- Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin: Nâng cấp hệ thống quản trị dữ liệu nội bộ để tự động hóa việc thu thập, lưu trữ và kết xuất thông tin tài khoản, đảm bảo tính chính xác và bảo mật của dữ liệu phục vụ cho công tác báo cáo định kỳ.
Quy trình báo cáo và phối hợp thực hiện
Để đảm bảo việc truyền nhận dữ liệu an toàn, đúng hạn và tuân thủ pháp luật Việt Nam, Công văn 1882/TTGSNH11 đưa ra các chỉ dẫn phối hợp cụ thể:
- Báo cáo thông tin tài khoản: Các tổ chức tài chính có trách nhiệm tổng hợp thông tin tài khoản của các đối tượng thuộc diện báo cáo và gửi về cơ quan đầu mối theo đúng định dạng, quy chuẩn kỹ thuật và thời hạn quy định.
- Phối hợp với cơ quan quản lý nhà nước: Tăng cường trao đổi thông tin, báo cáo kịp thời các vướng mắc phát sinh trong quá trình triển khai thực hiện FATCA về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (thông qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) để nhận được hướng dẫn xử lý thống nhất.
- Bảo mật thông tin khách hàng: Quá trình thu thập, lưu trữ và chuyển giao thông tin phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật Việt Nam về bảo mật thông tin khách hàng và an toàn hệ thống thông tin ngân hàng.
Ý nghĩa và tác động của văn bản đối với hệ thống ngân hàng
Việc tiếp tục triển khai FATCA theo hướng dẫn tại Công văn 1882/TTGSNH11 đóng vai trò quyết định trong việc duy trì mối quan hệ hợp tác tài chính, thương mại giữa Việt Nam và Hoa Kỳ. Việc tuân thủ nghiêm túc các quy định này giúp các ngân hàng thương mại Việt Nam tránh được nguy cơ bị áp thuế khấu lưu 30% đối với các khoản thu nhập có nguồn gốc từ Hoa Kỳ, đồng thời nâng cao uy tín, tính minh bạch và năng lực cạnh tranh của hệ thống ngân hàng Việt Nam trên trường quốc tế.
Để sử dụng toàn bộ tiện ích nâng cao của Hệ Thống Pháp Luật vui lòng lựa chọn và đăng ký gói cước.
| NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 1882/TTGSNH11 | Hà Nội, ngày 17 tháng 06 năm 2015 |
Kính gửi: Tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam
Hiện nay, quá trình đàm phán ký kết Hiệp định liên chính phủ theo mô hình 1B (IGA) giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Hoa Kỳ để thực hiện Đạo luật tuân thủ thuế đối với các tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ (FATCA) đã đạt được những thỏa thuận cơ bản. Tiếp theo công văn số 1118/TTGSNH7 ngày 24/4/2014 của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng (Cơ quan TTGSNH) khuyến nghị các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam (TCTD) chủ động đăng ký mã số nhận dạng trung gian toàn cầu (mã GIIN) nhằm thực hiện Đạo luật tuân thủ thuế đối với tài khoản ở nước ngoài của Hoa Kỳ (FATCA), công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 về thực hiện một số nội dung của FATCA, công văn số 851/TTGSNH11 ngày 27/3/2015 về việc hướng dẫn tiếp tục triển khai thực hiện FATCA; trên cơ sở một số hướng dẫn mới của Sở thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) thông báo về thời hạn gửi báo cáo, Cơ quan TTGSNH tiếp tục hướng dẫn triển khai thực hiện FATCA tại các TCTD như sau:
1. Về gia hạn thời gian báo cáo cho IRS:
Theo hướng dẫn trên trang web của IRS: (i) IRS sẽ gia hạn thời hạn gửi báo cáo bằng bản giấy của các tổ chức tài chính khi thực hiện báo cáo theo FATCA trong vòng 90 ngày kể từ ngày 29/6/2015. Các tổ chức tài chính để được gia hạn theo thông báo này cần phải nộp đơn theo mẫu của IRS cho IRS chậm nhất vào ngày 29/6/2015; (ii) IRS sẽ cho phép các tổ chức tài chính chưa thể báo cáo theo FATCA tạm chưa phải nộp báo cáo bằng chuyển file điện tử. Các tổ chức tài chính để được gia hạn theo thông báo này cần phải nộp đơn theo mẫu của IRS cho IRS chậm nhất vào ngày 13/8/2015.
Do đó, Cơ quan TTGSNH yêu cầu các TCTD:
- Chưa thực hiện việc báo cáo cho IRS vào thời điểm ngày 30/6/2015;
- Các TCTD đã đăng ký mã GIIN cần nộp đơn theo mẫu cho sẵn của IRS cho IRS đúng thời hạn nêu trên để được gia hạn nộp báo cáo bằng bản giấy và tạm thời chưa nộp báo cáo bằng chuyển file điện tử. TCTD cần thực hiện theo đúng hướng dẫn và gửi đơn theo đúng mẫu do IRS cung cấp1.
- Chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoạt động tại Việt Nam không được phép báo cáo thông tin theo yêu cầu của FATCA cho ngân hàng mẹ hoặc đối tác nước ngoài khi chưa có sự chấp thuận của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
2. Hướng dẫn tạm thời về định dạng thông tin báo cáo theo FATCA:
Căn cứ hướng dẫn của IRS, các TCTD tiến hành các bước để trao đổi thông tin FATCA theo quy trình sau:
a. Đăng ký mã GIIN2
b. Trang bị chứng chỉ số (CA) để đảm bảo xác thực và bảo mật trong quá trình trao đổi thông tin3
c. Tạo và xác nhận tài khoản thông qua IDES4 để trao đổi thông tin
- Tạo tài khoản thông qua công cụ đăng ký người dùng và tạo tài khoản
- Xác thực mã GIIN và CA đã được chấp thuận
- Nhận xác nhận qua thư điện tử
d. Tạo gói dữ liệu5
- Tạo file dữ liệu theo chuẩn XML6 (tạo file: [mã GIIN]_Payload.xml) và thực hiện ký bằng chữ ký số
- Nén file với công cụ nén zip ([mã GIIN]_Payload.zip)
- Mã hóa file (với AES-256 key) ([mã GIIN]_Payload)7
- Mã hóa khóa AES với khóa công khai ([mã GIIN]_Key)8
- Tạo file chứa thông tin của tổ chức báo cáo9 ([mã GIIN]_Metadata.xml)
- Tạo gói dữ liệu để gửi đi bằng cách nén 3 file: tại bước (footnote)7, 8, 9 ([UTC]_[mã GIIN].zip)
đ. Gửi gói dữ liệu thông qua IDES và nhận thông tin phản hồi10.
Để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu các TCTD thực hiện kiểm thử (test) bằng cách gửi gói dữ liệu test cho IRS và nhận phản hồi để chỉnh sửa11.
Trên đây là một số hướng dẫn của Cơ quan TTGSNH tới các TCTD để triển khai thực hiện FATCA. Mọi vướng mắc trong quá trình thực hiện, đề nghị liên hệ với Cục Phòng, chống rửa tiền thuộc Cơ quan TTGSNH, số điện thoại: 04-3939-2253 và 04.39392252 (khi có yêu cầu về kỹ thuật) hoặc Fax: 04-3939-2236./.
|
Nơi nhận: | KT. CHÁNH THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG |
1 Tham khảo mẫu đơn đính kèm công văn này hoặc hướng dẫn và mẫu đơn của IRS tại: http://www.irs.gov/pub/fatca/requestforadditionalextensionoftimetofileform8966fortaxyear2014.pdf và http://www.irs.gov/pub/fatca/requestforwaiverfromfilingform8966electronicallyfortaxyear2014.pdf
2 Cơ quan TTGSNH đã có hướng dẫn thực hiện
3 Tham khảo cách thức đăng ký và danh sách các CA được IRS chấp nhận tại: https://www.ides-support.com/KnowledgeBase/ApproveCertAuth
4 Hỗ trợ và đăng ký tại https://www.ides-support.com/Support
5 Tham khảo tài liệu IDES trang 85 tại địa chỉ http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/International-Data-Exchange-Service: nghiên cứu ứng dụng example trên github tại địa chỉ http://irsgov.github.io/IDES-Data-Preparation-Dot-Net/
6 Tham khảo yêu cầu cấu trúc file xml và công cụ hỗ trợ tạo file xml thủ công tại: www.sbv.gov.vn/portal/faces/vi/pages/pert hoặc http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/FATCA-XML-Schemas-and-Business-Rules-for-Form-8966
7 Tham khảo tài liệu IDES trang 89
8 Quy trình ký số, nén và mã hóa tham khảo tài liệu IDES từ trang 87-90
9 Tham khảo tài liệu IDES trang 60, 91
10 Tham khảo tài liệu IDES trang 94
11 Kiểm thử dữ liệu http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/IDES-Testing-Schedule
- 1Thông báo hiệu lực của Bản ghi nhớ về dự án Tăng cường năng lực thanh tra, giám sát ngân hàng giữa Việt Nam và Ca-na-đa
- 2Công văn 3334/TTGSNH7 năm 2014 phúc đáp Công văn 10266/TCHQ-GSQL do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành
- 3Công văn 1643/TTGSNH4 năm 2015 về gửi quy định nội bộ theo quy định do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành
- 4Công văn 9306/NHNN-TTGSNH năm 2015 về tăng cường thanh tra, giám sát đối với hoạt động ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
- 5Thông tư 08/2017/TT-NHNN quy định về trình tự, thủ tục giám sát ngân hàng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành
- 1Thông báo hiệu lực của Bản ghi nhớ về dự án Tăng cường năng lực thanh tra, giám sát ngân hàng giữa Việt Nam và Ca-na-đa
- 2Công văn 3334/TTGSNH7 năm 2014 phúc đáp Công văn 10266/TCHQ-GSQL do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành
- 3Công văn 1643/TTGSNH4 năm 2015 về gửi quy định nội bộ theo quy định do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành
- 4Công văn 9306/NHNN-TTGSNH năm 2015 về tăng cường thanh tra, giám sát đối với hoạt động ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
- 5Thông tư 08/2017/TT-NHNN quy định về trình tự, thủ tục giám sát ngân hàng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành
Công văn 1882/TTGSNH11 năm 2015 hướng dẫn tiếp tục triển khai thực hiện FATCA do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng ban hành
- Số hiệu: 1882/TTGSNH11
- Loại văn bản: Công văn
- Ngày ban hành: 17/06/2015
- Nơi ban hành: Ngân hàng Nhà nước
- Người ký: Phạm Huyền Anh
- Ngày công báo: Đang cập nhật
- Số công báo: Đang cập nhật
- Ngày hiệu lực: 17/06/2015
- Tình trạng hiệu lực: Kiểm tra
Đơn vị chủ quản: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và ứng dụng công nghệ 4.0.
Chịu trách nhiệm chính: Bà Phạm Hoài Thương.
Giấy chứng nhận ĐKDN số: 0108234370, do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18/04/2018.
Địa chỉ: Thôn Trung, Xã Phù Đổng, TP Hà Nội - VPGD: C2 Vincom, 119 Trần Duy Hưng, Phường Yên Hòa, TP Hà Nội.
Hotline 1: 0342.799.688 - Hotline 2: 0985.426.175 - Email: info@hethongphapluat.com
