Công văn 1185/TCT-TTKT được Tổng cục Thuế ban hành năm 2023 nhằm tăng cường công tác quản lý, thanh tra, kiểm tra việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng giúp các cơ quan thuế địa phương siết chặt kỷ cương, phòng chống gian lận hoàn thuế, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho các doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật.

- Phân loại và xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT chặt chẽ

Công văn yêu cầu các Cục Thuế thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định pháp luật, đảm bảo tính chính xác, khách quan và kịp thời:

• Đối với hồ sơ thuộc diện "Hoàn thuế trước, kiểm tra sau": Thực hiện hoàn thuế nhanh chóng cho doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện, tuân thủ tốt pháp luật về thuế. Sau khi hoàn thuế, cơ quan thuế phải xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra sau hoàn theo đúng quy định để kịp thời phát hiện và xử lý sai phạm nếu có.
• Đối với hồ sơ thuộc diện "Kiểm tra trước, hoàn thuế sau": Áp dụng nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, doanh nghiệp mới thành lập, hoặc các trường hợp có dấu hiệu nghi ngờ sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Việc kiểm tra phải được thực hiện toàn diện, tập trung vào tính xác thực của giao dịch mua bán và nguồn gốc hàng hóa.

- Tập trung kiểm tra các ngành hàng có rủi ro gian lận cao

Tổng cục Thuế chỉ đạo các đơn vị tập trung nguồn lực thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp hoàn thuế GTGT xuất khẩu thuộc các nhóm ngành hàng có nguy cơ gian lận cao:

• Các mặt hàng nông sản, lâm sản (đặc biệt là gỗ và các sản phẩm từ gỗ), thủy hải sản xuất khẩu có chuỗi mua bán phức tạp qua nhiều trung gian thương mại.
• Các mặt hàng linh kiện điện tử, máy tính và thiết bị ngoại vi có giá trị cao nhưng kích thước nhỏ gọn, dễ dàng ngụy tạo hồ sơ xuất khẩu hoặc khai khống giá trị.
• Các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch mua bán với các công ty có rủi ro cao, doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký hoặc có chủ doanh nghiệp bỏ trốn.

- Tăng cường xác minh hóa đơn và nguồn gốc hàng hóa

Công tác xác minh là khâu then chốt để quyết định việc hoàn thuế GTGT. Công văn hướng dẫn cụ thể các biện pháp nghiệp vụ:

• Thực hiện đối chiếu, xác minh hóa đơn đầu vào qua các khâu trung gian (F1, F2, F3...) để kiểm tra tính có thật của hàng hóa, dịch vụ và dòng tiền thanh toán.
• Yêu cầu kiểm tra kỹ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, đảm bảo dòng tiền được chuyển đúng tài khoản của bên bán và không có sự quay vòng dòng tiền bất thường giữa các bên liên quan.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan để xác minh thực tế hàng hóa xuất khẩu qua biên giới, đối chiếu tờ khai hải quan, thông tin phương tiện vận chuyển và kết quả thông quan thực tế.

- Phối hợp liên ngành và xử lý nghiêm vi phạm

Để ngăn chặn triệt để các hành vi trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước, Tổng cục Thuế đưa ra các yêu cầu phối hợp và kỷ luật nghiêm ngặt:

• Chuyển ngay hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, khởi tố đối với các trường hợp phát hiện hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp, lập hồ sơ khống để hoàn thuế GTGT.
• Xử lý nghiêm các công chức thuế có hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn, kéo dài thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp một cách vô lý, hoặc có hành vi bao che, tiếp tay cho gian lận thuế.
• Chủ động phối hợp với chính quyền địa phương, cơ quan quản lý thị trường và các ban ngành liên quan để giám sát chặt chẽ hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn, kịp thời phát hiện các doanh nghiệp "ma" được thành lập chỉ với mục đích mua bán hóa đơn.