Trang chủ Văn bản pháp luật Thông tư 14/2023/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

A+ A-

Báo lỗi Chia sẻ Lưu VB Bản in

Văn bản được dẫn chiếu

1Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành
2Quyết định 1146/2004/QĐ-NHNN sửa đổi Điều 2 Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN năm 2004 ban hành hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng do Thống đốc ngân hàng nhà nước ban hành
3Thông tư 10/2014/TT-NHNN sửa đổi tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành
4Thông tư 49/2014/TT-NHNN sửa đổi Chế độ báo cáo tài chính đối với tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành
5Thông tư 202/2014/TT-BTC hướng dẫn phương pháp lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
6Thông tư 22/2017/TT-NHNN về sửa đổi, bổ sung một số điều của hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
7Thông tư 27/2021/TT-NHNN sửa đổi Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng kèm theo Quyết định 16/2007/QĐ-NHNN do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành

Văn bản được căn cứ

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 14/2023/TT-BTC	Hà Nội, ngày 07 tháng 03 năm 2023

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN ÁP DỤNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Căn cứ Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015;

Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; Luật số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12;

Căn cứ Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật kế toán;

Căn cứ Nghị định số 46/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ về chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam;

Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26/07/2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam,

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

1. Thông tư này quy định một số nội dung đặc thù về tài khoản kế toán, nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản kế toán; việc lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất; một số nội dung về chứng từ kế toán và sổ kế toán của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (sau đây gọi là NHPT).

2. Thông tư này không áp dụng cho việc xác định nghĩa vụ thuế của NHPT đối với ngân sách Nhà nước.

3. Những nội dung không hướng dẫn tại Thông tư này, NHPT thực hiện theo quy định tại:

a) Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng; Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 10/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi Điều 2 Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 10/2014/TT-NHNN ngày 20/03/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều khoản của Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 22/2017/TT-NHNN ngày 29/12/2017 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 27/2017/TT-NHNN ngày 31/12/2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; và các văn bản khác sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

b) Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam; các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán; và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Đối tượng áp dụng của Thông tư này bao gồm:

1. NHPT, các đơn vị thuộc và trực thuộc NHPT bao gồm: Trụ sở chính của NHPT (sau đây gọi là Trụ sở chính); các Phòng, Ban thuộc Trụ sở chính; Sở giao dịch, Chi nhánh và các đơn vị có thực hiện hạch toán kế toán.

2. Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện hạch toán kế toán và lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 3. Quy định về tài khoản kế toán

1. Danh mục hệ thống tài khoản kế toán và nội dung, kết cấu, phương pháp ghi chép một số tài khoản kế toán đặc thù của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

2. NHPT được mở thêm các tài khoản từ cấp 2 trở đi đối với những tài khoản không có quy định tài khoản cấp 2, cấp 3 nhằm phục vụ yêu cầu quản lý.

3. NHPT được vận dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN với những sửa đổi như sau:

a) Sửa đổi tên một số tài khoản trong danh mục hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho NHPT như sau:

- Sửa tên tài khoản cấp I “10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý” thành “10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “387- Tài sản thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho tổ chức tín dụng chờ xử lý” thành “387- Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “43- Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá” thành “43- NHPT phát hành giấy tờ có giá”;

- Sửa tên các tài khoản cấp II “462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT; “466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống tổ chức tín dụng” thành “466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp III “4844- Quỹ thưởng Ban quản lý điều hành” thành “4844- Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “60- Vốn của tổ chức tín dụng” thành “60- Vốn của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “61- Quỹ của tổ chức tín dụng” thành “61- Quỹ của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “69- Lợi nhuận chưa phân phối” thành “69- Kết quả hoạt động chưa phân phối”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “70- Thu nhập từ hoạt động tín dụng” thành “70- Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “80- Chi phí hoạt động tín dụng” thành “80- Chi phí hoạt động nghiệp vụ”;

- Sửa tên các tài khoản cấp II “856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT”; “857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT”; “859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “868- Chi về các hoạt động đoàn thể của tổ chức tín dụng” thành “868- Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp III “8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động tổ chức tín dụng” thành “8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “88- Chi phí dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng” thành “88- Chi phí dự phòng”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “96- Các giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng phát hành” thành “96- Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “998- Tài sản, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng thế chấp, cầm cố” thành “998- Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố”.

b) Nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản sửa đổi tên theo quy định tại điểm a khoản này thực hiện theo hướng dẫn tại Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN.

4. Đối với các tài khoản loại 7 - Thu nhập; loại 8 - Chi phí; tài khoản 39 - Lãi, phí phải thu; tài khoản 49 - Lãi, phí phải trả, NHPT thực hiện hạch toán theo quy định tại chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với NHPT.

Điều 4. Quy định về báo cáo tài chính

1. Hệ thống báo cáo tài chính của NHPT gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ.

a) Báo cáo tài chính năm của NHPT, bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính	Mẫu số B01 - NHPT
- Báo cáo kết quả hoạt động	Mẫu số B02 - NHPT
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ	Mẫu số B03 - NHPT
- Thuyết minh báo cáo tài chính	Mẫu số B04 - NHPT

b) Báo cáo tài chính giữa niên độ của NHPT (dạng đầy đủ), bao gồm

- Báo cáo tình hình tài chính giữa niên độ	Mẫu số B01a - NHPT
- Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ	Mẫu số B02a - NHPT
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ	Mẫu số B03a - NHPT
- Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc	Mẫu số B04a - NHPT

2. Biểu mẫu báo cáo tài chính và hướng dẫn lập, trình bày các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này.

3. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính:

a) Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ chuẩn mực kế toán, các thông tin trọng yếu phải được giải trình để giúp người đọc hiểu đúng thực trạng tình hình tài chính của NHPT.

b) Báo cáo tài chính phải phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện hơn là hình thức pháp lý của các giao dịch và sự kiện đó (tôn trọng bản chất hơn hình thức).

c) Nợ phải trả không được ghi nhận thấp hơn nghĩa vụ phải thanh toán.

d) Các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính được sắp xếp theo tính thanh khoản giảm dần.

đ) Các chỉ tiêu trong Báo cáo kết quả hoạt động được sắp xếp theo từng hoạt động nghiệp vụ, phù hợp giữa thu nhập và chi phí.

Điều 5. Quy định về báo cáo tài chính hợp nhất

1. NHPT là đơn vị có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất để tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu ở thời điểm lập báo cáo tài chính; tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo của đơn vị. NHPT lập báo cáo tài chính hợp nhất theo năm.

2. Hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất gồm các báo cáo:

- Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất	Mẫu số B01 - NHPT/HN
- Báo cáo kết quả hoạt động hợp nhất	Mẫu số B02 - NHPT/HN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất	Mẫu số B03 - NHPT/HN
- Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất	Mẫu số B04 - NHPT/HN

3. Biểu mẫu báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này.

4. Phương pháp lập Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo quy định tại Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất.

Điều 6. Quy định về chứng từ kế toán

1. NHPT được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT nhưng phải đảm bảo đầy đủ nội dung chủ yếu của chứng từ kế toán quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

2. NHPT áp dụng biểu mẫu các loại biên lai thu tiền, biểu mẫu chứng từ kế toán thuộc nội dung thu nộp Ngân sách Nhà nước do Bộ Tài chính ban hành.

Điều 7. Quy định về sổ kế toán

1. NHPT xây dựng, thiết kế biểu mẫu sổ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT phải đáp ứng được các yêu cầu của sổ kế toán theo quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

2. Tất cả các đơn vị thuộc, trực thuộc NHPT có thực hiện hạch toán kế toán phải mở sổ kế toán, ghi chép, quản lý, bảo quản, lưu trữ sổ kế toán theo đúng quy định.

Chương III

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 8. Chuyển số dư trên tài khoản kế toán

1. NHPT thực hiện chuyển đổi số dư trên các tài khoản đang phản ánh theo Chế độ kế toán của NHPT ban hành theo công văn số 15682/BTC-CĐKT ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính về việc chấp thuận chế độ kế toán áp dụng đối với NHPT và các văn bản hướng dẫn bổ sung khác cho phù hợp với quy định của Thông tư này.

2. NHPT phải điều chỉnh lại các nội dung đang phản ánh trên các tài khoản liên quan theo quy định của Thông tư này và đảm bảo việc trình bày báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật.

Điều 09. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2023. Khi lập và trình bày báo cáo tài chính năm 2023, NHPT phải trình bày lại thông tin so sánh cho phù hợp với các quy định tại Thông tư này và Thuyết minh lý do có sự thay đổi trong chế độ kế toán trên báo cáo tài chính theo hướng dẫn tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 29 - Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót.

2. Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc NHPT và thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này.

3. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết./.

Nơi nhận:
- Thủ tướng Chính phủ, các Phó TTCP;
- Văn phòng TW và các ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Sở Tài chính, Cục Thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Cục kiểm tra văn bản QPPL (Bộ Tư pháp);
- Công báo;
- Cổng thông tin điện tử của Chính phủ;
- Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Lưu VT, Cục QLKT ( b).

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG

Võ Thành Hưng

PHỤ LỤC I

A. DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

TT	SỐ HIỆU TÀI KHOẢN			TÊN TÀI KHOẢN	Ghi chú
TT	Cấp I	Cấp II	Cấp III	TÊN TÀI KHOẢN	Ghi chú
				Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
	10			Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ
		101		Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
			1011	Tiền mặt tại đơn vị
			1012	Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
			1013	Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
			1019	Tiền mặt đang vận chuyển
		103		Tiền mặt ngoại tệ
			1031	Ngoại tệ tại đơn vị
			1032	Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ
			1033	Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ
			1039	Ngoại tệ đang vận chuyển
		104		Chứng từ có giá trị ngoại tệ
			1041	Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại đơn vị
			1043	Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu
			1049	Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển
	11			Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
		111		Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
			1111	Tiền gửi phong tỏa
			1113	Tiền gửi thanh toán
			1116	Tiền ký quỹ bảo lãnh
		112		Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ
			1121	Tiền gửi phong tỏa
			1123	Tiền gửi thanh toán
			1126	Tiền ký quỹ bảo lãnh
	13			Tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác
		131		Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
			1311	Tiền gửi không kỳ hạn
			1312	Tiền gửi có kỳ hạn
		132		Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
			1321	Tiền gửi không kỳ hạn
			1322	Tiền gửi có kỳ hạn
		133		Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài
			1331	Tiền gửi không kỳ hạn
			1332	Tiền gửi có kỳ hạn
			1333	Tiền gửi chuyên dùng
		134		Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài
			1341	Tiền gửi không kỳ hạn
			1342	Tiền gửi có kỳ hạn
			1343	Tiền gửi chuyên dùng
		139		Dự phòng rủi ro
			1391	Dự phòng cụ thể
			1392	Dự phòng chung

				Loại 2: Hoạt động tín dụng
	21			Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
		211		Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
			2111	Nợ trong hạn
			2112	Nợ quá hạn
		212		Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
			2121	Nợ trong hạn
			2122	Nợ quá hạn
		213		Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam
			2131	Nợ trong hạn
			2132	Nợ quá hạn
		214		Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
			2141	Nợ trong hạn
			2142	Nợ quá hạn
		215		Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ
			2151	Nợ trong hạn
			2152	Nợ quá hạn
		216		Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ
			2161	Nợ trong hạn
			2162	Nợ quá hạn
	22			Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
		221		Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
			2211	Nợ trong hạn
			2212	Nợ quá hạn
		222		Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
			2221	Nợ trong hạn
			2222	Nợ quá hạn
	24			Trả thay bảo lãnh
		241		Các khoản trả thay khách hàng bằng đồng Việt Nam
		242		Các khoản trả thay khách hàng bằng ngoại tệ
	25			Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền
		251		Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế
			2511	Nợ trong hạn
			2512	Nợ quá hạn
		252		Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính
			2521	Nợ trong hạn
			2522	Nợ quá hạn
		253		Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác
			2531	Nợ trong hạn
			2532	Nợ quá hạn
		254		Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế
			2541	Nợ trong hạn
			2542	Nợ quá hạn
		255		Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính
			2551	Nợ trong hạn
			2552	Nợ quá hạn
		256		Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác
			2561	Nợ trong hạn
			2562	Nợ quá hạn
	26			Tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài
		261		Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
			2611	Nợ trong hạn
			2612	Nợ quá hạn
		262		Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
			2621	Nợ trong hạn
			2622	Nợ quá hạn
		263		Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam
			2631	Nợ trong hạn
			2632	Nợ quá hạn
		264		Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ
			2641	Nợ trong hạn
			2642	Nợ quá hạn
		265		Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ
			2651	Nợ trong hạn
			2652	Nợ quá hạn
		266		Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ
			2661	Nợ trong hạn
			2662	Nợ quá hạn
		267		Tín dụng khác bằng đồng Việt Nam
			2671	Nợ trong hạn
			2672	Nợ quá hạn
		268		Tín dụng khác bằng ngoại tệ
			2681	Nợ trong hạn
			2682	Nợ quá hạn
	27			Tín dụng khác đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
		271		Cho vay vốn đặc biệt
			2711	Nợ trong hạn
			2712	Nợ quá hạn
		275		Cấp tín dụng khác
			2751	Nợ trong hạn
			2752	Nợ quá hạn
	28			Các khoản nợ chờ xử lý
		281		Các khoản nợ chờ xử lý đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
			2812	Các khoản nợ chờ xử lý khác đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
		282		Các khoản nợ có tài sản thế chấp liên quan đến vụ án đang chờ xét xử
		283		Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm
		284		Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm và không còn đối tượng để thu nợ
		285		Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm nhưng con nợ còn tồn tại, đang hoạt động
	29			Nợ cho vay được khoanh
		291		Nợ được khoanh cho vay ngắn hạn
		292		Nợ được khoanh cho vay trung hạn
		293		Nợ được khoanh cho vay dài hạn

				Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác
	30			Tài sản cố định
		301		Tài sản cố định hữu hình
			3012	Nhà cửa, vật kiến trúc
			3013	Máy móc, thiết bị
			3014	Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
			3015	Thiết bị, dụng cụ quản lý
			3019	Tài sản cố định hữu hình khác
		302		Tài sản cố định vô hình
			3021	Quyền sử dụng đất
			3024	Phần mềm máy vi tính
			3029	Tài sản cố định vô hình khác
		303		Tài sản cố định thuê tài chính
		304		Bất động sản đầu tư
		305		Hao mòn tài sản cố định
			3051	Hao mòn tài sản cố định hữu hình
			3052	Hao mòn tài sản cố định vô hình
			3053	Hao mòn tài sản cố định đi thuê
			3054	Hao mòn bất động sản đầu tư
	31			Tài sản khác
		311		Công cụ, dụng cụ
		313		Vật liệu
	32			Xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
		321		Mua sắm tài sản cố định
		322		Chi phí xây dựng cơ bản
			3221	Chi phí công trình
			3222	Vật liệu dùng cho xây dựng cơ bản
			3223	Chi phí nhân công
			3229	Chi phí khác
		323		Sửa chữa tài sản cố định
	34			Góp vốn, đầu tư dài hạn
		341		Đầu tư vào công ty con bằng đồng Việt Nam
		342		Vốn góp liên doanh bằng đồng Việt Nam
			3421	Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác
			3422	Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế
		343		Đầu tư vào công ty liên kết bằng đồng Việt Nam
		344		Đầu tư dài hạn khác bằng đồng Việt Nam
		345		Đầu tư vào công ty con bằng ngoại tệ
		346		Vốn góp liên doanh bằng ngoại tệ
			3461	Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác
			3462	Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế
		347		Đầu tư vào công ty liên kết bằng ngoại tệ
		348		Đầu tư dài hạn khác bằng ngoại tệ
		349		Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
	35			Các khoản phải thu bên ngoài
		351		Ký quỹ, thế chấp, cầm cố
		352		Các khoản tham ô, lợi dụng
		353		Thanh toán với Ngân sách Nhà nước
			3531	Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước
			3532	Thuê giá trị gia tăng đầu vào
			3535	Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
			3539	Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán
		355		Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ
		359		Các khoản khác phải thu
			3591	Phải thu được phân loại là tài sản có rủi ro tín dụng
			3592	Phải thu khác
			3597	Dự phòng rủi ro cụ thể
			3598	Dự phòng rủi ro chung
			3599	Dự phòng phải thu khó đòi
	36			Các khoản phải thu nội bộ
		361		Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng đồng Việt Nam
			3612	Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
			3613	Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
			3614	Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
			3615	Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên NHPT
			3619	Các khoản phải thu khác
		362		Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng ngoại tệ
			3622	Tạm ứng cho các văn phòng đại diện, chi nhánh ở nước ngoài
			3623	Tạm ứng công tác phí cho cán bộ, nhân viên
			3629	Các khoản phải thu khác
		366		Các khoản phải thu từ các giao dịch nội bộ
			3661	Các khoản phải thu từ các chi nhánh
			3662	Các khoản phải thu từ Trụ sở chính
		369		Các khoản phải thu khác
			3699	Các khoản phải thu khác
	38			Các tài sản Có khác
		382		Ủy thác
			3821	Ủy thác cấp tín dụng bằng đồng Việt Nam
			3822	Ủy thác cấp tín dụng bằng ngoại tệ
			3823	Ủy thác khác bằng đồng Việt Nam
			3824	Ủy thác khác bằng ngoại tệ
		384		Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác
			3841	Cấp hỗ trợ sau đầu tư
			3842	Cấp phát ủy thác
			3843	Cấp phát khác
		387		Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý
		388		Chi phí chờ phân bổ
		389		Tài sản có khác
	39			Lãi và phí phải thu
		391		Lãi phải thu từ tiền gửi
			3911	Lãi phải thu từ tiền gửi bằng đồng Việt Nam.
			3912	Lãi phải thu từ tiền gửi bằng ngoại tệ
		394		Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
			3941	Lãi phải thu từ cho vay bằng đồng Việt Nam
			3942	Lãi phải thu từ cho vay bằng ngoại tệ
			3944	Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng được bảo lãnh
			3948	Lãi phải thu từ các hoạt động cấp tín dụng khác
		395		Lãi phải thu từ nghiệp vụ mua nợ
			3951	Lãi phải thu từ nợ mua bằng đồng Việt Nam
			3952	Lãi phải thu từ nợ mua bằng ngoại tệ
		397		Phí phải thu
			3971	Phí quản lý ODA cho vay lại
			3972	Phí quản lý cho vay vốn ủy thác Tổ chức tài chính quốc tế
			3979	Phí phải thu khác

				Loại 4: Các khoản phải trả
	40			Các khoản Nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
		401		Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng đồng Việt Nam
		402		Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
		403		Vay Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
			4031	Vay theo hồ sơ tín dụng
			4032	Vay chiết khấu các giấy tờ có giá
			4033	Vay có bảo đảm bằng các giấy tờ có giá
			4034	Vay thanh toán bù trừ
			4035	Vay đặc biệt
			4038	Vay khác
			4039	Nợ quá hạn
		404		Vay Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ
			4041	Nợ vay trong hạn
			4049	Nợ quá hạn
		405		Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước
		407		Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam
			4071	Vay trong hạn
			4079	Nợ quá hạn
		408		Vay ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ
			4081	Vay trong hạn
			4089	Nợ quá hạn
	41			Các khoản Nợ các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng khác
		411		Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
			4111	Tiền gửi không kỳ hạn
			4112	Tiền gửi có kỳ hạn
		412		Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
			4121	Tiền gửi không kỳ hạn
			4122	Tiền gửi có kỳ hạn
		413		Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam
			4131	Tiền gửi không kỳ hạn
			4132	Tiền gửi có kỳ hạn
		414		Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ
			4141	Tiền gửi không kỳ hạn
			4142	Tiền gửi có kỳ hạn
		415		Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam
			4151	Nợ vay trong hạn
			4159	Nợ quá hạn
		416		Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ
			4161	Nợ vay trong hạn
			4169	Nợ quá hạn
		417		Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam
			4171	Nợ vay trong hạn
			4179	Nợ quá hạn
		418		Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ
			4181	Nợ vay trong hạn
			4189	Nợ quá hạn
		419		Nhận cấp tín dụng khác
			4191	Nhận cấp tín dụng dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác
			4199	Nhận cấp tín dụng khác
	42			Tiền gửi của khách hàng
		421		Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam
			4211	Tiền gửi không kỳ hạn
			4212	Tiền gửi có kỳ hạn
			4214	Tiền gửi vốn chuyên dùng
		422		Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ
			4221	Tiền gửi không kỳ hạn
			4222	Tiền gửi có kỳ hạn
			4224	Tiền gửi vốn chuyên dùng
		425		Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam
			4251	Tiền gửi không kỳ hạn
			4252	Tiền gửi có kỳ hạn
			4254	Tiền gửi vốn chuyên dùng
		426		Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ
			4261	Tiền gửi không kỳ hạn
			4262	Tiền gửi có kỳ hạn
			4264	Tiền gửi vốn chuyên dùng
		427		Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam
			4271	Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
			4272	Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)
			4274	Ký quỹ bảo lãnh
			4277	Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính
			4279	Bảo đảm các khoản thanh toán khác
		428		Tiền ký quỹ bằng ngoại tệ
			4281	Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
			4282	Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)
			4284	Ký quỹ bảo lãnh
			4287	Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính
			4289	Bảo đảm các khoản thanh toán khác
	43			NHPT phát hành giấy tờ có giá
		431		Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
		432		Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
		433		Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
		434		Mệnh giá giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
		435		Chiết khấu giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
		436		Phụ trội giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
	44			Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
		441		Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng đồng Việt Nam
			4411	Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
			4412	Vốn nhận của Chính phủ
			4413	Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
		442		Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng ngoại tệ
			4421	Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
			4422	Vốn nhận của Chính phủ
			4423	Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
	45			Các khoản phải trả cho bên ngoài
		451		Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
		452		Tiền giữ hộ và đợi thanh toán
			4521	Tiền giữ hộ và đợi thanh toán
			4523	Thanh toán với khách hàng về tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
		453		Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
			4531	Thuế giá trị gia tăng phải nộp
			4534	Thuế thu nhập doanh nghiệp
			4535	Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
			4538	Các loại thuế khác
			4539	Các khoản phải nộp khác
		454		Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
		455		Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ
		458		Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý
		459		Các khoản chờ thanh toán khác
			4591	Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ hoặc khai thác tài sản bảo đảm nợ
			4599	Các khoản chờ thanh toán khác
	46			Các khoản phải trả nội bộ
		461		Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
		462		Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT
		466		Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT
			4661	Các khoản phải trả các chi nhánh
			4662	Các khoản phải trả Trụ sở chính
		469		Các khoản phải trả khác
	47			Các giao dịch ngoại hối
		471		Mua bán ngoại tệ kinh doanh
			4711	Mua bán ngoại tệ kinh doanh
			4712	Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh
	48			Các tài sản Nợ khác
		482		Nhận tiền ủy thác
			4821	Nhận tiền ủy thác bằng đồng Việt Nam
			4822	Nhận tiền ủy thác bằng ngoại tệ
		484		Quỹ khen thưởng, phúc lợi và thưởng Ban quản lý điều hành
			4841	Quỹ khen thưởng
			4842	Quỹ phúc lợi
			4843	Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định
			4844	Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát
		486		Thanh toán đối với các công cụ tài chính phái sinh
		488		Doanh thu chờ phân bổ
		489		Dự phòng rủi ro khác
			4891	Dự phòng cho các dịch vụ thanh toán khác
			4892	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
			4895	Dự phòng chung đối với các cam kết đưa ra
			4896	Dự phòng cụ thể đối với các cam kết đưa ra
			4897	Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT	Chi tiết theo yêu cầu quản lý
			4899	Dự phòng rủi ro khác
	49			Lãi và phí phải trả
		491		Lãi phải trả cho tiền gửi
			4911	Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam
			4912	Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
		492		Lãi phải trả về phát hành các giấy tờ có giá
			4921	Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
			4922	Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng ngoại tệ
		493		Lãi phải trả cho tiền vay
			4931	Lãi phải trả cho tiền vay bằng đồng Việt Nam
			4932	Lãi phải trả cho tiền vay bằng ngoại tệ
		494		Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay
			4941	Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng đồng Việt Nam
			4942	Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng ngoại tệ
		495		Lãi phải trả cho hoạt động nhận cấp tín dụng khác
			4951	Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng đồng Việt Nam
			4952	Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng ngoại tệ
		497		Phí phải trả

				Loại 5: Hoạt động thanh toán
	50			Thanh toán giữa các tổ chức tín dụng
		501		Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng
		502		Thu, chi hộ giữa các tổ chức tín dụng
		509		Thanh toán khác giữa các tổ chức tín dụng
	51			Thanh toán chuyển tiền
		519		Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT
			5191	Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh
			5192	Thu hộ, chi hộ
			5194	Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh
			5195	Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh
			5199	Thanh toán khác
	54			Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi
		541		Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính
			5411	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa
			5412	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu
		542		Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh
			5421	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ
			5422	Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ
			5423	Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính

				Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu
	60			Vốn của NHPT
		601		Vốn điều lệ
		602		Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định
		609		Vốn khác
	61			Quỹ của NHPT
		611		Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
		612		Quỹ đầu tư phát triển
		613		Quỹ dự phòng tài chính
		619		Quỹ khác
	63			Chênh lệch tỷ giá hối đoái
		631		Chênh lệch tỷ giá hối đoái
			6311	Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo
			6312	Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản
			6313	Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài chính
	64			Chênh lệch đánh giá lại tài sản
		641		Chênh lệch đánh giá lại tài sản
		642		Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định
	69			Kết quả hoạt động chưa phân phối
		691		Kết quả hoạt động năm nay
		692		Kết quả hoạt động năm trước

				Loại 7: Thu nhập
	70			Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ
		701		Thu lãi tiền gửi
		702		Thu lãi cho vay
		704		Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh
			7041	Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh
			7042	Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh
		706		Thu lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ
		709		Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ
			7091	Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước
			7099	Thu khác
	71			Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ
		711		Thu từ dịch vụ thanh toán
		713		Thu từ dịch vụ ngân quỹ
		714		Thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý
		715		Thu từ dịch vụ tư vấn
		719		Thu khác
	72			Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
		721		Thu về kinh doanh ngoại tệ
		723		Thu từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ
	74			Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác
		742		Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ
		749		Thu về hoạt động kinh doanh khác
	78			Thu nhập góp vốn, mua cổ phần
	79			Thu nhập khác

				Loại 8: Chi phí
	80			Chi phí hoạt động nghiệp vụ
		801		Trả lãi tiền gửi
		802		Trả lãi tiền vay
		803		Trả lãi phát hành giấy tờ có giá
		809		Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ
			8091	Chi phí huy động vốn
			8099	Chi phí khác
	81			Chi phí hoạt động dịch vụ
		811		Chi về dịch vụ thanh toán
		812		Cước phí bưu điện về mạng viễn thông
		813		Chi về ngân quỹ
			8131	Vận chuyển, bốc xếp tiền
			8132	Kiểm đếm, phân loại và đóng gói tiền
			8133	Bảo vệ tiền
			8139	Chi khác
		814		Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại lý
		815		Chi về dịch vụ tư vấn
		816		Chi phí hoa hồng môi giới
		819		Chi khác
	82			Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối
		821		Chi về kinh doanh ngoại tệ
		823		Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ
	83			Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí
		831		Chi nộp thuế
		832		Chi nộp các khoản phí, lệ phí
		833		Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
			8331	Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hiện hành
			8332	Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
	84			Chi phí hoạt động kinh doanh khác
		843		Chi về nghiệp vụ mua bán nợ
		849		Chi về hoạt động kinh doanh khác
	85			Chi phí cho nhân viên
		851		Lương và phụ cấp
		852		Chi trang phục giao dịch và phương tiện bảo hộ lao động
		853		Các khoản chi để đóng góp theo lương
			8531	Nộp bảo hiểm xã hội
			8532	Nộp bảo hiểm y tế
			8533	Nộp bảo hiểm lao động
			8534	Nộp kinh phí công đoàn
			8535	Nộp bảo hiểm thất nghiệp
			8539	Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ
		854		Chi trợ cấp
			8541	Trợ cấp khó khăn
			8542	Trợ cấp thôi việc
			8549	Chi trợ cấp khác
		856		Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT
		857		Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT
		859		Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT
	86			Chi cho hoạt động quản lý và công vụ
		861		Chi về vật liệu và giấy tờ in
			8611	Vật liệu văn phòng
			8612	Giấy tờ in
			8613	Vật mang tin
			8614	Xăng dầu
			8619	Vật liệu khác
		862		Công tác phí
		863		Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
		864		Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến
		865		Chi bưu phí và điện thoại
		866		Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại
		867		Chi mua tài liệu, sách báo
		868		Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT
		869		Các khoản chi phí quản lý khác
			8691	Điện, nước, vệ sinh cơ quan
			8693	Hội nghị
			8694	Lễ tân, khánh tiết
			8695	Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT
			8696	Chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước
			8697	Chi phí phòng cháy, chữa cháy
			8699	Các khoản chi khác
	87			Chi về tài sản
		871		Khấu hao cơ bản tài sản cố định
		872		Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản
		874		Mua sắm công cụ lao động
		875		Chi bảo hiểm tài sản
		876		Chi thuê tài sản
	88			Chi phí dự phòng
		882		Chi dự phòng
			8822	Chi dự phòng Nợ phải thu khó đòi
			8824	Chi dự phòng cho các dịch vụ thanh toán
			8826	Chi dự phòng giảm giá khoản góp vốn, đầu tư mua cổ phần
			8827	Chi dự phòng đối với các cam kết đưa ra
			8829	Chi dự phòng rủi ro khác
	89			Chi phí khác
		899		Chi phí khác theo chế độ tài chính

				Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng
	90			Tiền không có giá trị lưu hành
		901		Tiền không có giá trị lưu hành
			9011	Tiền mẫu
			9012	Tiền lưu niệm
			9019	Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý
	91			Ngoại tệ và chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
		911		Ngoại tệ
			9113	Ngoại tệ của khách hàng gửi đi nước ngoài nhờ thu
			9114	Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý
		912		Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ
			9121	Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ dùng làm mẫu
			9122	Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ nhận giữ hộ hoặc thu hộ
			9123	Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ gửi đi nước ngoài nhờ thu
			9124	Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ do nước ngoài gửi đến đợi thanh toán
	92			Các văn bản, chứng từ cam kết đưa ra
		921		Cam kết bảo lãnh vay vốn
		922		Cam kết bảo lãnh thanh toán
		924		Cam kết cho vay không hủy ngang
		925		Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)
		928		Cam kết bảo lãnh khác
		929		Các cam kết khác
			9293	Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá
			9299	Cam kết khác
	93			Các cam kết nhận được
		931		Các cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức tín dụng khác
			9311	Vay vốn
			9319	Các bảo lãnh khác
		932		Bảo lãnh nhận từ các cơ quan Chính phủ
		933		Bảo lãnh nhận từ các công ty bảo hiểm
		934		Bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế
		938		Các văn bản, chứng từ cam kết khác nhận được
		939		Các bảo lãnh khác nhận được
	94			Lãi cho vay và phí phải thu chưa thu được, lãi khoanh
		941		Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam
			9411	Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được
			9412	Lãi cho vay trung hạn chưa thu được
			9413	Lãi cho vay dài hạn chưa thu được
			9414	Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh
			9415	Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được
			9416	Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được
			9417	Lãi cho vay khác chưa thu được
			9418	Lãi cho vay ủy thác chưa thu được
			9419	Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam
		942		Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ
			9421	Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được
			9422	Lãi cho vay trung hạn chưa thu được
			9423	Lãi cho vay dài hạn chưa thu được
			9424	Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh
			9425	Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được
			9426	Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được
			9427	Lãi cho vay khác chưa thu được
			9428	Lãi cho vay ủy thác chưa thu được
			9429	Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ
		945		Lãi tiền gửi chưa thu được
		949		Phí phải thu chưa thu được
			9491	Phí phải thu chưa thu được bằng đồng Việt Nam
			9492	Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ
	96			Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành
		961		Các giấy tờ có giá mẫu
		962		Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành
	97			Nợ khó đòi đã xử lý
		971		Nợ đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
			9711	Nợ gốc đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
			9712	Nợ lãi đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi
		972		Nợ đã xử lý rủi ro trong hoạt động thanh toán
	98			Nghiệp vụ mua bán nợ, ủy thác và đại lý
		981		Nghiệp vụ mua bán nợ
			9813	Nợ gốc đã bán
			9814	Lãi của khoản nợ đã bán
		982		Cho vay theo hợp đồng hợp vốn
			9823	Lãi cho vay theo hợp đồng hợp vốn
		983		Cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác
			9833	Lãi từ hoạt động cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác
		984		Các nghiệp vụ ủy thác và đại lý khác
	99			Tài sản và chứng từ khác
		992		Tài sản khác giữ hộ
		993		Tài sản thuê ngoài
		994		Tài sản, giấy tờ của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố và chiết khấu, tái chiết khấu
			9941	Tài sản, giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố
			9942	Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu
		995		Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm chờ xử lý
		996		Các giấy tờ có giá đi vay, giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng.
			9961	Giấy tờ có giá đi vay
			9962	Giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng
		998		Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố
		999		Các khoản khác
			9991	Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản
			9992	Tài sản, công cụ dụng cụ
			9993	Hạn mức được chi
			9999	Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

B. NGUYÊN TẮC, KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

I. Tài khoản 25 - Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT được Bộ Tài chính ủy quyền cho vay lại, và số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư của ngân sách địa phương, các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác.

Nợ khoanh của các khoản cho vay này được theo dõi hạch toán kế toán trên tài khoản 29- Nợ cho vay được khoanh.

Tài khoản 25 có các tài khoản cấp II sau:

- Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

- Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

- Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

- Tài khoản 254- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

- Tài khoản 255- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

- Tài khoản 256- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

1. Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 251 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

- Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

a) Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay còn trong hạn theo hợp đồng tín dụng hoặc còn trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản vay được NHPT gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ:

- Số tiền cho khách hàng vay

- Số tiền chuyển từ tài khoản thích hợp sang

Bên Có:

- Số tiền khách hàng trả nợ

- Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn.

b) Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay đã quá hạn và không được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay phát sinh nợ quá hạn

Bên Có:

- Số tiền khách hàng trả nợ

- Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền cho khách hàng vay đã quá hạn.

2. Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 252 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2521- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2522- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2521, 2522 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

3. Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 253 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2531- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2532- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2531, 2532 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

4. Tài khoản 254 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn ủy thác đầu tư của các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 254 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2541- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2542- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2541, 2542 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

5. Tài khoản 255 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 255 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2551- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2552- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2551, 2552 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

6. Tài khoản 256 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 256 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2561- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2562- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2561, 2562 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

II. Tài khoản 384- Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác

Tài khoản 384 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

- Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

- Tài khoản 3843- Cấp phát khác

1. Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHPT cấp hỗ trợ sau đầu tư cho các dự án được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định của Chính phủ từ nguồn vốn ngân sách trung ương và nguồn vốn ngân sách địa phương.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư cho khách hàng.

Bên Có ghi:

- Số tiền đã quyết toán với khách hàng về cấp hỗ trợ sau đầu tư.

- Số tiền thu hồi cấp hỗ trợ sau đầu tư (chưa quyết toán).

Số dư Nợ: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư chưa được quyết toán.

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi đến từng dự án.

2. Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát hộ các tổ chức kinh tế cho các đơn vị cấp dưới của các tổ chức đó từ các nguồn vốn tự có của đơn vị như: Nguồn vốn xây dựng cơ bản (XDCB), vốn tự có, vốn nhận viện trợ nước ngoài... theo đúng trình tự XDCB.

Bên Nợ ghi:

- Số tiền cấp tạm ứng khối lượng XDCB.

- Số tiền cấp thanh toán khối lượng hoàn thành XDCB

- Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp khối lượng hoàn thành)

Bên Có ghi:

- Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán cấp phát khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp tạm ứng)

- Số tiền thu hồi số cấp tạm ứng (số cấp sai, cấp vượt)

- Số tiền thu hồi số cấp khối lượng hoàn thành (số cấp sai, cấp vượt)

- Số tiền đã quyết toán số đã cấp phát công trình XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng (chi tiết từng nguồn ủy thác cấp phát)

Số dư Nợ:

- Số tiền cấp tạm ứng còn dư

- Số tiền cấp phát khối lượng hoàn thành chưa được quyết toán

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi từng dự án.

3. Tài khoản 3843- Cấp phát khác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát ủy thác khác.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3843 giống như tài khoản 3842.

III. Tài khoản 397- Phí phải thu

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu trong quá trình hoạt động của NHPT.

Hạch toán trên tài khoản này cần phải thực hiện theo các quy định sau:

- Phí từ hoạt động của NHPT được ghi nhận trên cơ sở thời gian và số phí thực tế phải thu từng kỳ.

- Số phí phải thu thể hiện số phí dồn tích mà NHPT đã hạch toán vào thu nhập trong kỳ nhưng chưa được khách hàng thanh toán.

Tài khoản 397 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

- Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

- Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

1. Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

2. Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả.

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

3. Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu khác trong quá trình hoạt động của NHPT.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3979 giống như tài khoản 3972.

IV. Tài khoản 407- Vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền bằng đồng Việt Nam NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó.

Hạch toán TK 407- Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam cần tôn trọng một số quy định sau:

- Tài khoản 407 chỉ phản ánh các khoản nợ vay (vốn vay gốc) không phản ánh các khoản nợ lãi vay, các khoản phí đi vay của Ngân sách Nhà nước.

- Tài khoản 407 phản ánh chi tiết theo từng khoản vay theo thời hạn vay.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Số tiền vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Bên Nợ ghi: Số tiền trả nợ Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Số dư Có: Phản ánh số tiền NHPT đang vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản vay.

Tài khoản 407 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 4071- Vay trong hạn.

- Tài khoản 4079- Nợ quá hạn.

V. Tài khoản 408- Vay Ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó. Tài khoản chi tiết và nội dung hạch toán của tài khoản 408 giống như tài khoản 407.

VI. Tài khoản 4897- Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh việc trích lập và sử dụng các khoản dự phòng rủi ro đối với hoạt động cho vay theo cơ chế tài chính của NHPT để bù đắp những tổn thất, thiệt hại do nguyên nhân khách quan.

Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT bao gồm:

- Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu, nợ vay bắt buộc bảo lãnh;

- Quỹ dự phòng rủi ro các khoản nợ vay khác.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi:

- Số dự phòng được trích lập.

- Số thu hồi từ các khoản nợ gốc đã sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để xử lý.

- Số dự phòng tăng từ các nguồn khác theo quy định (nếu có).

Bên Nợ ghi:

- Xử lý rủi ro các khoản nợ theo quy định.

- Hoàn nhập số chênh lệch thừa đã trích lập theo quy định

Số dư Có: Phản ánh số dự phòng rủi ro hiện có.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo cơ chế tài chính của NHPT.

VII. Tài khoản 51- Thanh toán chuyển tiền

Tài khoản 51 có tài khoản cấp II: Tài khoản 519- Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản thanh toán khác (ngoài thanh toán liên hàng) giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản 519 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

- Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

- Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

- Tài khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

- Tài khoản 5199- Thanh toán khác

1. Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Trụ sở chính của NHPT với các đơn vị thuộc và trực thuộc trong hệ thống NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi.

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến.

Số dư Nợ: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đi lớn hơn số vốn điều chuyển đến.

Số dư Có: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đến lớn hơn số vốn điều chuyển đi.

Hạch toán chi tiết:

- Tại Trụ sở chính NHPT: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

- Tại các đơn vị trong hệ thống NHPT: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Trụ sở chính).

2. Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi:

- Số tiền đã chi hộ các đơn vị khác.

- Số tiền phải thu ở các đơn vị khác.

Bên Có ghi:

- Số tiền đã thu hộ cho các đơn vị khác.

- Số tiền các đơn vị khác trả.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền còn phải thu các đơn vị khác.

Số dư Có: Phản ảnh số tiền còn phải trả cho các đơn vị khác.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ thanh toán.

3. Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến

Số dư Nợ: Phản ánh số dư nguồn vốn chuyển đến cho các đơn vị trực thuộc Chi nhánh

Số dư Có: Phản ánh số dư nguồn vốn nhận điều chuyển tại các đơn vị

Hạch toán chi tiết:

- Tại Chi nhánh: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

- Tại các đơn vị trực thuộc: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Chi nhánh).

4. Tại khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các thanh toán khác giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5195 giống nội dung hạch toán tài khoản 5194

5. Tài khoản 5199- Thanh toán khác

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản thanh toán khác (ngoài các khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5199 tương tự nội dung hạch toán tài khoản 5191.

VIII. Tài khoản 54- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA của NHPT.

Tài khoản 54 có các tài khoản cấp II sau:

- Tài khoản 541 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính.

- Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

1. Tài khoản 541- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại Trụ sở chính.

Tài khoản này có 02 tài khoản cấp III:

- Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

- Tài khoản 5412- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu

a) Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thừa chờ thanh toán.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền thông báo thừa

Bên Có ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thừa

Số dư Nợ: số tiền thừa chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

b) Tài khoản 5412- Chờ thanh toán về vốn thiếu

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thiếu chờ thanh toán.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thiếu

Bên Có ghi: Số tiền thông báo thiếu

Số dư Có: Số tiền thiếu chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

2. Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại các Chi nhánh của NHPT.

Tài khoản này có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 5421 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

- Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

- Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính

a) Tài khoản 5421- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

- Nguyên tắc kế toán.

Tài khoản này phản ánh các khoản chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng Chi nhánh chưa nhận được thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính.

- Kết cấu và nội dung phản ánh.

Bên Nợ ghi: Số tiền nhận được khi có thông báo ghi thu - ghi chi

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đến nhận nợ

Số dư Có: Số tiền chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng chưa có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

b) Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản đã được thông báo ghi thu - ghi chi nhưng chưa có chủ đầu tư nhận nợ.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

c) Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính nhưng chưa xác định được cụ thể từng món ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

IX. Tài khoản 704- Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh

1. Nguyên tắc kế toán

Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh bao gồm các khoản thu từ khách hàng là bên được bảo lãnh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh trong năm

Bên Nợ ghi:

- Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

- Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

- Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh thực tế trong năm hạch toán

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 704 có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 7041- Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh

- Tài khoản 7042- Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh

X. Tài khoản 709- Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ bao gồm các khoản thu của NHPT ngoài các khoản thu liên quan đến hoạt động nghiệp vụ đã hạch toán vào các tài khoản 701, 702, 704, 706.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong kỳ như thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý từ ngân sách Nhà nước, thu khác.

Bên Nợ ghi:

- Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

- Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

- Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong năm hạch toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 709 có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 7091 - Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước.

- Tài khoản 7099 - Thu khác.

XI. Tài khoản 809- Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Bao gồm các khoản chi phí trả lãi khác và các khoản chi tương đương trả lãi của đơn vị ngoài các khoản chi trả lãi nói trên như chi phí huy động vốn, chi phí bù đắp thiệt hại do cho chậm giải ngân...

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

Bên Có:

- Số tiền giảm chi các khoản khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

- Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 809 gồm các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 8091 - Chi phí huy động vốn

- Tài khoản 8099 - Chi phí khác

XII. Tài khoản 8535- Nộp bảo hiểm thất nghiệp

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người quản lý, người lao động của NHPT.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người lao động phát sinh trong kỳ.

Bên Có:

- Số tiền thu hồi các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp đóng góp phát sinh trong trong kỳ.

- Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư.

XIII. Tài khoản 941- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng đồng Việt Nam được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

- Số tiền lãi đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn khoanh.

- Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam NHPT chưa thu được hoặc số tiền lãi trong thời gian được khoanh

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi NHPT.

Tài khoản 941 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9411 - Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được

- Tài khoản 9412- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

- Tài khoản 9413- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

- Tài khoản 9414- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

- Tài khoản 9415- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

- Tài khoản 9416- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

- Tài khoản 9417- Lãi cho vay khác chưa thu được

- Tài khoản 9418- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

- Tài khoản 9419- Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam

XIV. Tài khoản 942- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng ngoại tệ được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi ngoại tệ chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

- Số tiền lãi ngoại tệ đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn được khoanh.

- Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ NHPT chưa thu được hoặc số lãi đang trong thời gian được khoanh.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi cho NHPT.

Tài khoản 942 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9421- Lãi vay ngắn hạn chưa thu được

- Tài khoản 9422- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

- Tài khoản 9423- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

- Tài khoản 9424- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

- Tài khoản 9425- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

- Tài khoản 9426- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

- Tài khoản 9427- Lãi cho vay khác chưa thu được

- Tài khoản 9428- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

- Tài khoản 9429- Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ

XV. Tài khoản 949- Phí phải thu chưa thu được

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí cho vay phải thu mà NHPT chưa thu được

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu chưa thu được.

Bên Có ghi:

- Số phí đã thu được.

- Điều chỉnh giảm số phí chưa thu được.

Số dư Nợ: Phản ảnh số phí chưa thu được

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết

Tài khoản 949 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9491- Phí phải thu chưa thu được bằng Việt Nam

- Tài khoản 9492- Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ

XVI. Tài khoản 999- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản khác như: chứng từ có giá trị mà NHPT đang chịu trách nhiệm bảo quản (giá trị của các chứng từ được hạch toán theo đúng số tiền ghi trên chứng từ) và hạch toán các khoản cần theo dõi ngoại bảng ngoài các tài sản đã được theo dõi trên các tài khoản ngoại bảng khác (như hạn mức NHPT được chi, công cụ dụng cụ lâu bền đang sử dụng,...); các hạn mức được chi; và các khoản khác phải được theo dõi ngoài bảng.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Tài khoản 999 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9991 - Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

- Tài khoản 9992 - Tài sản, CCDC

- Tài khoản 9993 - Hạn mức được chi

- Tài khoản 9999 - Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

Bên Nợ ghi:

- Giá trị các chứng từ nhận vào để bảo quản.

- Tăng các tài sản khác được theo dõi ngoại bảng.

Bên Có ghi:

- Giá trị các chứng từ xuất ra.

- Giảm các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Số dư Nợ:

- Phản ảnh giá trị các chứng từ NHPT đang bảo quản.

- Giá trị các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng loại chứng từ bảo quản.

Ngoài sổ tài khoản chi tiết, NHPT mở sổ theo dõi chi tiết các chứng từ của từng đơn vị, cá nhân nhờ giữ hộ.

PHỤ LỤC II

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HƯỚNG DẪN LẬP, TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

A. BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1. Báo cáo tài chính năm

Mẫu số: B01/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ....tháng…. năm ……

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT
(1)	(2)	(3)		(5)	(6)	(7)
A	Tài sản
I	Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ	100	1			DN TK 10
II	Tiền gửi tại NHNN	110	2			DN TK 11
III	Tiền gửi tại các TCTD khác	120	3			CT 120 = CT 121 CT 122
1	Tiền gửi tại các TCTD khác	121				DN TK 131 -> 134
2	Dự phòng rủi ro(***)	122				DC TK 139
IV	Cho vay khách hàng	200	4			DN TK 21, 22, 24, 252, 255, 26, 27, 28 và TK 29 tương ứng
V	Góp vốn, đầu tư dài hạn	220	5			CT 220 = CT 221 CT 222 CT 223 CT 224 CT 225
1	Đầu tư vào công ty con	221				DN TK 341,345
2	Góp vốn liên doanh	222				DN TK 342, 346
3	Đầu tư vào công ty liên kết	223				DN TK 343, 347
4	Đầu tư dài hạn khác	224				DN TK 344, 348
5	Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)	225				DC TK 349
VI	Tài sản cố định	230				CT 230 = CT 231 CT 234 CT 237
1	Tài sản cố định hữu hình	231	6			CT 231 = CT 232 CT 233
a	Nguyên giá TSCĐ hữu hình	232				DN TK 301
b	Hao mòn TSCĐ hữu hình (...)	233				DC TK 3051
2	Tài sản cố định thuê tài chính	234	7			CT234 = CT235 CT236
a	Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính	235				DN TK 303
b	Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (***)	236				DC TK 3053
3	Tài sản cố định vô hình	237	8			CT 237 = CT 238 CT 239
a	Nguyên giá TSCĐ vô hình	238				DN TK 302
b	Hao mòn TSCĐ vô hình (***)	239				DC TK 3052
VII	Tài sản Có khác	250	9			CT 250 = CT 251 CT 265 CT 266 CT 267
1	Các khoản phải thu	251				CT251 = CT 252 CT 260
1.1	Các khoản nợ phải thu	252				CT 252 = CT 253 CT 254 CT 255 CT 256 CT257
a	Chờ NSNN thanh toán	253				DN TK 3539
b	Tạm ứng	254				DN TK 3531, 3612, 3613, 3622, 3623
c	Lãi, phí phải thu	255				DN TK 39
d	Các khoản phải thu khác	256				DN TK 351, 352, 3532, 3535, 355, 3591, 3592, 3614, 3615, 3619, 3629, 369.
e	Dự phòng phải thu khó đòi (***)	257				DC TK 3597, 3598, 3599
1.2	Phải thu trong hoạt động thanh toán	260				CT 260 = CT 261 CT 262
a	Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại	261				Chênh lệch DN>DC TK 54
b	Thanh toán khác	262				Chênh lệch DN>DC TK (50, 51)
2	Vật liệu, công cụ dụng cụ	265				DN TK 31
3	Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ	266				DN TK 32
4	Tài sản Có khác	267				DN TK 38 (Trừ TK 384), (DN-DC) TK 47
	TỔNG TÀI SẢN CÓ	300				CT 300 = CT 100 CT 110 CT120 CT 200 CT 220 CT 230 CT 250
B	NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I	Các khoản nợ Chính phủ và NHNN	510	10			CT 510 = CT 511 CT 512 CT 513 CT 514
1	Tiền gửi của KBNN	511				DC TK 401,402
2	Vay NHNN	512				DC TK 403, 404
3	Vay NSNN	513				DC TK 407, 408
4	Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với KBNN	514				DC TK 405
II	Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác	520	11			CT 520 = CT 521 CT 522
1	Tiền gửi của các TCTD khác	521				DC TK 411, 412, 413, 414
2	Vay các TCTD khác	522				DC TK 415, 416, 417, 418, 419
III	Tiền gửi của khách hàng	530	12			CT 530 = CT 531 CT 532 CT 533
1	Tiền gửi của khách hàng trong nước	531				DC TK 421, 422
2	Tiền gửi của khách hàng nước ngoài	532				DC TK 425, 426
3	Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán	533				DC TK 427, 428
IV	Vốn nhận ủy thác đầu tư	540	13			CT 540 = CT 541 CT 542 CT 545 CT 548
1	Nhận vốn ODA cho vay lại	541				DC TK 4412, 4422 (chi tiết)
2	Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư	542				CT 542 = CT 543 CT 544
a	Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư	543				DC TK 44 (chi tiết)
b	Cấp hỗ trợ sau đầu tư (***)	544				DN TK 3841
3	Vốn ủy thác cấp phát	545				CT 545 = CT 546 CT 547
a	Vốn nhận ủy thác cấp phát	546				DC TK 44 (chi tiết)
b	Cấp phát ủy thác (***)	547				DN TK 3842, 3843
4	Vốn ủy thác cho vay	548				CT 548 = CT 549 CT 550
a	Vốn nhận ủy thác cho vay	549				DC TK 44 (chi tiết)
b	Cho vay ủy thác (***)	550				DN TK 251, 253, 254, 256 và TK 29 tương ứng
V	Phát hành giấy tờ có giá	560	14			(DC- DN) TK 43
VI	Các tài sản Nợ khác	600				CT 600 = CT 610 CT 630 CT 640 CT 645
1	Các khoản phải trả	610				CT 610 = CT 611 CT 620
1.1	Các khoản nợ phải trả	611	15			CT 611 = CT 612 CT 613 CT 614 CT 615
a	Lãi, phí phải trả	612				DC TK 49
b	Phải trả CBVC	613				DC TK 462
c	Các khoản phải nộp Nhà nước	614				DC TK 453
d	Các khoản phải trả phải nộp khác	615				DC TK 45 (trừ 453), 46 (trừ 462, 466)
1.2	Phải trả trong hoạt động thanh toán	620				CT 620 = CT 621 CT 622
a	Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại	621				Chênh lệch DN
b	Phải trả khác trong hoạt động thanh toán	622				Chênh lệch DN
2	Quỹ dự phòng rủi ro	630				CT 630 = CT 631 CT 632
a	Quỹ dự phòng rủi ro cho vay	631	16			DC TK 4897
b	Dự phòng rủi ro khác	632				DC TK 489 (trừ TK4897)
3	Quỹ khen thưởng, phúc lợi	640				DC TK 484
4	Tài sản Nợ khác	645				DC TK 482, 488, (DC- DN) TK 47
VII	Vốn chủ sở hữu	700	17			CT 700 = CT 710 CT 720 CT 730 CT 740 CT 750 CT 760
1	Vốn của NHPT	710				CT 710 = CT 711 CT 712 CT 719
a	Vốn điều lệ	711				DC TK 601
b	Vốn đầu tư XDCB	712				DC TK 602
c	Vốn khác	719				DC TK 609
2	Quỹ của NHPT	720				CT 720 = CT 721 CT 722 CT723 CT 724
a	Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ	721				DC TK 611
b	Quỹ đầu tư phát triển	722				DC TK 612
c	Quỹ dự phòng tài chính	723				DC TK 613
d	Quỹ khác thuộc VCSH	724				DC TK 619
3	Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*)	730				DC-DN TK 63
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản(*)	740				DC-DN TK64
5	Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*)	750				DC-DN TK 692
6	Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)	760	18			DC- DN TK 691
	TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU	800				CT 800 = CT 510 CT 520 CT 530 CT 540 CT 560 CT 600 CT 700

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTKKT
1	2	3	4	5	6	7
1	Bảo lãnh vay vốn	901				TK 921
2	Cam kết cho vay không hủy ngang	905				TK 924
3	Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)	910				TK 925
4	Bảo lãnh khác	915				TK 922, 928
5	Cam kết khác	920				TK 929
6	Lãi cho vay và phí chưa thu được	930	4.4			TK 94
7	Nợ khó đòi đã xử lý	950				TK 97
8	Tài sản và chứng từ khác	970				TK 992, 993, 994, 995, 999

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- DN là chữ viết tắt “Dư nợ”; DC là chữ viết tắt “Dư có”; CT là chữ viết tắt “Chỉ tiêu”.

- Những chỉ tiêu đánh dấu (*): nếu DN>DC thì ghi ở dạng số âm.

- Những chỉ tiêu đánh dấu (***): ghi ở dạng số âm.

- Khi lập Báo cáo tình hình tài chính phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B02/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng... năm...

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT (áp dụng cho BCKQHĐ)
1	2	3	4	5	6	7
1	Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự	10				CT10 = CT11 CT12 CT13
1.1	Thu lãi tiền gửi	11				DC TK 701
1.2	Thu lãi cho vay	12				DC TK 702
1.3	Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ	13	20			DC TK 704, 706, 709
2	Chi phí lãi và các chi phí tương tự	20				CT20 = CT21 CT22 CT23 CT24
2.1	Chi trả lãi tiền gửi	21				DN TK 801
2.2	Chi trả lãi tiền vay	22				DN TK 802
2.3	Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá	23				DN TK 803
2.4	Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ	24				DN TK 809
I	Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự	30				CT30 = CT10 - CT20
3	Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ	31				DC TK 71
4	Chi phí từ hoạt động dịch vụ	32				DN TK 81
II	Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ	40				CT 40 - CT31-CT32
III	Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối	50				Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 72 và TK 82
5	Thu nhập từ hoạt động khác	71				DC TK 74, 79 (không bao gồm phần hoàn nhập dự phòng rủi ro hạch toán vào thu nhập khác)
6	Chi phí hoạt động khác	72				DN TK 84, 89
IV	Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác	80				CT80 = CT71-CT72
V	Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần	90				DC TK78
VI	Chi phí hoạt động	100				DN TK 831, 832, 833, 85, 86, 87 và chênh lệch giữa DN TK 882 phần chi phí dự phòng không thuộc rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng tương ứng đã hạch toán thu nhập khác (nếu có)
VII	Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng	110				CT110 = CT30 CT40 CT50 CT80 CT90-CT100
VIII	Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng	120				Chênh lệch DN TK 882 phần dự phòng rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng hạch toán vào thu nhập khác (nếu có).
IX	Chênh lệch thu chi	130				CT130 = CT110-CT120

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- DN là chữ viết tắt “Dư nợ”; DC là chữ viết tắt “Dư có”; CT là chữ viết tắt “Chỉ tiêu”.

- Khi lập Báo cáo kết quả hoạt động mẫu B02/NHPT phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

- Cách lấy số liệu để lập báo cáo KQHĐ (số dư Có/Nợ các TK thu nhập/chi phí) là số dư của các tài khoản trên Bảng cân đối tài khoản kế toán sau khi đã xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản vào các tài khoản thu nhập, chi phí phù hợp nhưng chưa kết chuyển thu nhập, chi phí vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay).

- Cột 7 là cột hướng dẫn lấy số liệu, NHPT không đưa các nội dung này khi lập và trình bày báo cáo tài chính.

Mẫu số: B03/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày….. tháng .... năm ....

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Cách lấy số liệu
1	2	3	4	5	6
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
1	Chênh lệch thu chi				Lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động.
*Điều chỉnh cho các khoản:*
2	Khấu hao TSCĐ				Số dư trong năm của TK 871.
3	Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm				Số dư trong năm của TK 882; số dự phòng rủi ro hoàn nhập trong năm được hạch toán vào thu nhập.
4	Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)				Cấp bù CLLS & PQL hạch toán vào thu nhập trong kì nhưng chưa thu.
5	(Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ				Chênh lệch số tiền thu được do bản thanh lý TSCĐ trừ (-) chi phí thanh lý trừ (-) giá trị còn lại đã ghi nhận vào Báo cáo kết quả kinh doanh.
6	(Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn				Chênh lệch giữa số tiền thu được khi bán khoản đầu tư vào đơn vị khác với giá trị ghi sổ kế toán; cổ tức nhận được từ hoạt động đầu tư.
7	Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện				Số kết chuyển vào kết quả kinh doanh cuối của kỳ báo cáo TK 63.
8	Các điều chỉnh khác				Căn cứ vào tính chất của khoản điều chỉnh mà đưa vào luồng tiền thích hợp
*Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động*
	*Những thay đổi về tài sản hoạt động*
9	(Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác				Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài (trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền)
10	(Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng				Chênh lệch giữa số dư nợ kỳ này và số dư nợ kỳ trước của khoản mục cho vay khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.
11	(Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL				Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL trên Báo cáo tình hình tài chính cộng ( ) chỉ tiêu 04 - Mục I.
12	(Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản				Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu dự phòng trừ đi chỉ tiêu 03 - Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên TS Có)
13	(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động				Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của các chỉ tiêu “các khoản phải thu” còn lại,“tài sản có khác” và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do chênh lệch tỷ giá lũy kế không kết chuyển vào thu nhập/chi phí; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do đánh giá lại tài sản.
	*Những thay đổi về công nợ hoạt động*
14	Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu các khoản nợ Chính phủ và NHNN trên Báo cáo tình hình tài chính.
15	Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Báo cáo tình hình tài chính.
16	Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.
17	Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn ủy thác trên Báo cáo tình hình tài chính.
18	Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Phát hành giấy tờ có giá” trên Báo cáo tình hình tài chính
19	Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản				Chênh lệch số dư kỳ này và số dư kỳ trước các TK dự phòng trừ (-) chỉ tiêu 03- Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên nợ phải trả và VCSH)
20	Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động				Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của các tài sản nợ khác và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác
I	Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh				Σ(CT01-CT20)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1	Mua sắm TSCĐ (*)				Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.
2	Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ				Số tiền thu được từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
3	Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)				Số tiền chi ra từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).
4	Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)				Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các Đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).
5	Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)				Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các Đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).
6	Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn				Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu tư, góp vốn dài hạn.
II	Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư				Σ(CT01- CT06)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1	Tăng vốn				Vốn tăng bằng tiền
2	(Giảm) vốn				Vốn giảm bằng tiền
3	Tăng quỹ thuộc VCSH				Tăng quỹ bằng tiền
4	(Giảm) quỹ thuộc VCSH				Chi từ các quỹ thuộc VCSH
III	Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính				Σ(CT01-CT04)
IV	Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ				(I II III) và bằng số chênh lệch giữa (VII-VI-V)
V	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ				Chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.
VI	Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ				Số kỳ này của các chỉ tiêu “tiền mặt tại quỹ”; “tiền gửi tại NHNN”; tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- Cột 6 là cột hướng dẫn cách lấy số liệu chung nhất và không đưa nội dung cột này khi lập và trình bày báo cáo LCTT.

- Chỉ tiêu (*)/() trên báo cáo LCTT là các chỉ tiêu được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.

Mẫu số: B04/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng...năm...
(hoặc Quý ...năm....)

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh: ……………..

6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…/….. kết thúc vào ngày ……/..../....)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
*- Tổng dư nợ cho vay trong nước*
*- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước*

*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: bằng NSTW
bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

4.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn ODA
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay theo thỏa thuận
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn huy động khác
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác khác
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Trả thay bảo lãnh
Lãi chưa thu được

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

	Đầu kỳ	Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

6. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục	Nhà cửa, vật kiến trúc	Máy móc thiết bị	Phương tiện vận tải, truyền dẫn	Thiết bị dụng cụ quản lý	TSCĐ khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ HH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

7. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục	Nhà cửa, vật kiến trúc	Máy móc thiết bị	Phương tiện vận tải, truyền dẫn	Thiết bị dụng cụ quản lý	TSCĐ khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Thuê tài chính trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính
- Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

8. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục	Quyền sử dụng đất có thời hạn	Bản quyền, bằng sáng chế	Phần mềm máy vi tính	TSCĐ vô hình khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ vô hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ VH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

9. Tài sản Có khác

9.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Sửa chữa TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Trong đó, những công trình lớn:
….
….
Cộng
*9.2. Tài sản Có khác*
	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

10, Nợ Chính phủ và NHNN

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
10.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
10.2. Vay NSNN
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
10.3. Vay NHNN
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
10.4. Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước
Cộng

11. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
11.1. Tiền gửi của TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
11.2. Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

12. Tiền gửi của khách hàng

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
* Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

13. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

14. Phát hành giấy tờ có giá

	Kỳ phiếu	Tín phiếu	Trái phiếu	Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu				7
- Phụ trội
Đầu kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

15. Các khoản nợ phải trả ~~khác~~

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

16. Dự phòng rủi ro cho vay

	Năm nay	Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo
Dự phòng trích lập
Tăng khác
- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo
Sử dụng để XLRR
Khác
- Số dư cuối kỳ

17. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

	Vốn điều lệ	Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ	Vốn khác	Quỹ đầu tư phát triển	Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ	Quỹ dự phòng tài chính	Quỹ khác thuộc vốn CSH	KQHĐ chưa phân phối	Tổng cộng
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tăng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ

18. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
Tổng thu nhập
Tổng chi phí
Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

19. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
I. Tổng số cán bộ, viên chức
II. Thu nhập của cán bộ
1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)
2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

20. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

20.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

20.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý năm nay và năm trước.

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

2. Báo cáo tài chính giữa niên độ

Mẫu số: B01a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)

Quý…. năm …..

Tại ngày ....tháng …..năm …..

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Số cuối quý	Số đầu năm
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
A	Tài sản
I	Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ	100	1
	…(^^^)
	TỔNG TÀI SẢN CÓ
B	NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I	Các khoản nợ Chính phủ và NHNN	510	10
	…(^^^)
VII	Vốn chủ sở hữu	700	17
	…(^^^)
6	Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)	760	18	Chênh lệch TK loại 7 trừ (-) TK loại 8 (Nếu chênh lệch âm thì ghi bằng số âm)
	….(^^^)

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

(^^^) nội dung và mã số này trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

Các chỉ tiêu ngoại bảng trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu ngoại bảng của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B01b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)

Quý… năm …..
Tại ngày ....tháng…. năm …..

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Số cuối quý	Số đầu năm
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
A	Tài sản
I	Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ	100
II	Tiền gửi tại NHNN	110
III	Tiền gửi tại các TCTD khác	120
IV	Cho vay khách hàng	200
V	Góp vốn, đầu tư dài hạn	220
VI	Tài sản cố định	230
VII	Tài sản Có khác	250
	Tổng cộng tài sản Có	300
B	Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu
I	Các khoản nợ Chính phủ và NHNN	510
II	Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác	520
III	Tiền gửi của khách hàng	530
IV	Vốn nhận ủy thác đầu tư	540
V	Phát hành giấy tờ có giá	560
VI	Các tài sản Nợ khác	600
VII	Vốn chủ sở hữu	700
	Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu	800

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B02a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
Quý... năm...

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Quý...		Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Năm nay	Năm trước
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)
	..(*)
I	Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự
	…(*)

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú: (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số trên báo cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo kết quả hoạt động năm - Mẫu số B02/NHPT.

Mẫu số: B02b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
Quý... năm...

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Quý...		Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này
TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước	Năm nay	Năm trước
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)
I	Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự
II	Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ
III	Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
IV	Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác
V	Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần
VI	Chi phí hoạt động
VII	Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng
VIII	Chênh lệch thu chi

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B03a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…… năm……. (*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Lũy kế từ đầu kỳ đến cuối kỳ này
TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
	…………………………..(^^^)

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- (^^^) nội dung các chỉ tiêu và mã số này trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm - mẫu số B03/NHPT.

- (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

Mẫu số: B03b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…. năm …….(*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này
TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5
I	Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động nghiệp vụ
II	Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
III	Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
IV	Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
V	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ
VI	Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

Ghi chú:

- (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B04a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC

Quý ...năm....

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh:…………. ;

II. Niên độ kế toán áp dụng

1. Niên độ kế toán

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

V. Thông tin bổ sung cho các tài khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VNĐ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
*- Tổng dư nợ cho vay trong nước*
*- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước*
*** Cấp HT SĐT cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: bằng NSTW
bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

	Đầu kỳ	Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

6. Tài sản Có khác

6.1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Sửa chữa TSCĐ
Cộng

6.2. Tài sản Có khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

7. Nợ Chính phủ và NHNN

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
Cộng

8. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi của các TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

9. Tiền gửi của khách hàng

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

10. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

11. Phát hành giấy tờ có giá

	Kỳ phiếu	Tín phiếu	Trái phiếu	Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội
Đầu năm
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

12. Các khoản nợ phải trả khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

13. Dự phòng rủi ro

	Năm nay	Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng trong kỳ
Dự phòng trích trong kỳ
Tăng khác
- Giảm trong kỳ
Sử dụng để XLRR
Khác
- Số dư cuối kỳ

14. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

	Vốn điều lệ	Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ	Vốn khác	Quỹ đầu tư phát triển	Quỹ DT bổ sung vốn điều lệ	Quỹ dự phòng tài chính	Quỹ khác thuộc vốn CSH	KQHĐ chưa phân phối	Tổng cộng
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tăng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

B. HƯỚNG DẪN LẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT, B01a/NHPT, B01b/NHPT)

1. Bản chất và mục đích của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính của NHPT là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của NHPT tại một thời điểm nhất định, số liệu trên báo cáo tình hình tài chính cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT theo cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Qua đó có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của NHPT tại thời điểm báo cáo.

2. Kết cấu của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính chia làm hai phần:

- Phần tài sản Có: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động của NHPT.

- Phần nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo.

3. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo

- Căn cứ vào số liệu trên các sổ kế toán.

- Căn cứ vào Bảng cân đối tài khoản kế toán.

- Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính (Bảng CĐKT) năm trước.

4. Nội dung và phương pháp tính, ghi các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT; B01a/NHPT) gồm có 7 cột:

- Cột 1: “STT” là số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 2: “Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 3: “Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng.

- Cột 4: “Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tái chính.

- Cột 5 - “Năm nay: cách lấy số liệu cột này theo hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTK”.

- Cột 6: “Năm trước” căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a/NHPT).

II. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo kết quả hoạt động (Mẫu số B02/NHPT, B02a/NHPT, B02b/NHPT)

1. Báo cáo kết quả hoạt động là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động trong một kỳ kế toán của NHPT.

2. Cơ sở số liệu để lập báo cáo:

- Căn cứ Báo cáo kết quả hoạt động của kỳ trước.

- Căn cứ vào số dư Có cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 7 "Thu nhập" và số dư Nợ cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 8 "Chi phí".

3. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

a) Đối với báo cáo kết quả hoạt động năm (Mẫu số B02/NHPT) gồm có 7 cột:

- Cột 1: Số thứ tự

- Cột 2: “Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo

- Cột 3: “Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng

- Cột 4: “Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tài chính.

- Cột 5: “Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTTC”.

- Cột 6: “Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Năm nay” theo từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

b) Đối với báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT) gồm có 8 cột:

- Cột 1, 2, 3, 4 thực hiện như đối với báo cáo kết quả hoạt động năm.

- Cột 5: “Quý này/Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo quý theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTK”.

- Cột 6: “Quý này/Năm trước” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Quý này/Năm nay” của báo cáo quý này năm trước theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 7: “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Quý này” của báo cáo kỳ này cộng với số liệu cột 7 “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo này kỳ trước. Kết quả ghi ở cột 7 của báo cáo này theo từng chỉ tiêu phù hợp. Riêng đối với số liệu Quý I số liệu ghi ở cột 7 bằng số liệu ghi ở cột 5.

- Cột 8: “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm trước” của báo cáo kỳ này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7 “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo kỳ này năm trước. Khi lập lần đầu báo cáo này, số liệu trên báo cáo năm trước không có thì để trống cột số liệu này.

Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT).

III. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) (Mẫu số B03/NHPT; B03a/NHPT; B03b/NHPT)

1. Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh các luồng tiền lưu chuyển trong kỳ theo các hoạt động: hoạt động nghiệp vụ, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của NHPT

Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng có thể đánh giá được khả năng tạo ra tiền, sự biến động tải sản thuần, khả năng thanh toán và dự đoán được luồng tiền trong kỳ tiếp theo của NHPT.

2. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ NHPT được lập theo phương pháp gián tiếp căn cứ vào:

- Bảng cân đối tài khoản;

- Báo cáo kết quả hoạt động;

- Báo cáo tình hình tài chính;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

- Sổ kế toán.

3. Nội dung và phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.1. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm (Mẫu số B03/NHPT)

- Cột 1: "Số thứ tự" bao gồm số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 2: "Chỉ tiêu" bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 3: " Thuyết minh" bao gồm mã số các chỉ tiêu tương ứng.

- Cột 4: "Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 5: "Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

3.2. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý (Mẫu số B03a/NHPT)

- Cột 1, 2, 3 thực hiện như đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm.

- Cột 4: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ báo cáo theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 5: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03a/NHPT).

IV. Hướng dẫn lập và trình bày thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B04/NHPT; B04a/NHPT)

1. Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính, dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động cũng như các thông tin cần thiết khác.

2. Thuyết minh báo cáo tài chính của đơn vị phải trình bày những nội dung sau:

- Các thông tin về cơ sở lập và trình bày báo cáo tài chính và các chính sách kế toán cụ thể được chọn áp dụng đối với các giao dịch và sự kiện quan trọng;

- Cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác, nhưng lại cần thiết cho việc trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của đơn vị.

3. Cơ sở lập bản thuyết minh báo cáo tài chính:

- Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo;

- Căn cứ vào sổ kế toán;

- Căn cứ vào bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước;

- Căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị và các tài liệu có liên quan khác.

4. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu:

I. Đặc điểm hoạt động:

1. Quyết định thành lập, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính …………..; Số chi nhánh: …………..;

6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:

II. Niên độ kế toán áp dụng

1. Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01/... kết thúc vào ngày 31/12/...)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng:

2. Hình thức kế toán áp dụng:

IV. Chính sách kế toán áp dụng

V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và Báo cáo kết quả hoạt động.

Phương pháp lập các chỉ tiêu theo đúng mẫu đã quy định.

PHỤ LỤC III

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Mẫu số: B01/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày .... tháng …. năm ….

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
(1)	(2)		(3)	(4)	(5)
A	Tài sản
I	Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ	100	1
II	Tiền gửi tại NHNN	110	2
III	Tiền gửi tại các TCTD khác	120	3
1	Tiền gửi tại các TCTD khác	121
2	Dự phòng rủi ro (***)	122
IV	Chứng khoán kinh doanh	125	4
1	Chứng khoán kinh doanh	126
2	Dự phòng rủi ro (***)	127
V	Cho vay khách hàng	200	5
VI	Chứng khoán đầu tư	215	6
1	Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán	216
2	Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn	217
3	Dự phòng rủi ro (***)	218
VII	Góp vốn, đầu tư dài hạn	220	7
1	Đầu tư vào công ty con	221
2	Góp vốn liên doanh	222
3	Đầu tư vào công ty liên kết	223
4	Đầu tư dài hạn khác	224
5	Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)	225
VIII	Tài sản cố định	230
1	Tài sản cố định hữu hình	231	8
a	Nguyên giá TSCĐ hữu hình	232
b	Hao mòn TSCĐ hữu hình (*)	233
2	Tài sản cố định thuê tài chính	234	9
a	Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính	235
b	Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (*)	236
3	Tài sản cố định vô hình	237	10
a	Nguyên giá TSCĐ vô hình	238
b	Hao mòn TSCĐ vô hình (*)	239
IX	Bất động sản đầu tư	240	11
1	Nguyên giá BĐS đầu tư	241
2	Hao mòn BĐS đầu tư (*)	242
X	Tài sản Có khác	250	12
1	Các khoản phải thu	251
1.1	Các khoản nợ phải thu	252
a	Chờ NSNN thanh toán	253
b	Tạm ứng	254
c	Lãi, phí phải thu	255
d	Các khoản phải thu khác	256
e	Dự phòng phải thu khó đòi (***)	257
1.2	Phải thu trong hoạt động thanh toán	260
a	Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại	261
b	Thanh toán khác	262
2	Vật liệu, công cụ dụng cụ	265
3	Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ	266
4	Tài sản Có khác	267
	Trong đó: Lợi thế thương mại
	TỔNG TÀI SẢN CÓ	300
B	NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I	Các khoản nợ Chính phủ và NHNN	510	13
1	Tiền gửi của KBNN	511
2	Vay NHNN	512
3	Vay NSNN	513
4	Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN	514
II	Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác	520	14
1	Tiền gửi của các TCTD khác	521
2	Vay các TCTD khác	522
III	Tiền gửi của khách hàng	530	15
1	Tiền gửi của khách hàng trong nước	531
2	Tiền gửi của khách hàng nước ngoài	532
3	Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán	533
IV	Vốn nhận ủy thác đầu tư	540	16
1	Nhận vốn ODA cho vay lại	541
2	Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư	542
a	Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư	543
b	Cấp hỗ trợ sau đầu tư (*)	544
3	Vốn ủy thác cấp phát	545
a	Vốn nhận ủy thác cấp phát	546
b	Cấp phát ủy thác (*)	547
4	Vốn ủy thác cho vay	548
a	Vốn nhận ủy thác cho vay	549
b	Cho vay ủy thác (*)	550
V	Phát hành giấy tờ có giá	560	17
VI	Các tài sản Nợ khác	600
1	Các khoản phải trả	610
1.1	Các khoản nợ phải trả	611	18
a	Lãi, phí phải trả	612
b	Phải trả CBVC	613
c	Các khoản phải nộp Nhà nước	614
d	Các khoản phải trả phải nộp khác	615
1.2	Phải trả trong hoạt động thanh toán	620
a	Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại	621
b	Phải trả khác trong hoạt động thanh toán	622
2	Quỹ dự phòng rủi ro	630
a	Quỹ dự phòng rủi ro cho vay	631	19
b	Dự phòng rủi ro khác	632
3	Quỹ khen thưởng, phúc lợi	640
4	Tài sản Nợ khác	645
VII	Vốn chủ sở hữu	700	20
1	Vốn của NHPT	710
a	Vốn điều lệ	711
b	Vốn đầu tư XDCB	712
c	Thặng dư vốn cổ phần	713
d	Cổ phiếu quỹ	714
e	Cổ phiếu ưu đãi	715
g	Vốn khác	719
2	Quỹ của NHPT	720
a	Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ	721
b	Quỹ đầu tư phát triển	722
c	Quỹ dự phòng tài chính	723
d	Quỹ khác thuộc VCSH	724
3	Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*)	730
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản (*)	740
5	Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*)	750
6	Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)	760	21
7	Lợi ích của cổ đông thiểu số	770
	TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU	800

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5	6
1	Bảo lãnh vay vốn	901
2	Cam kết cho vay không hủy ngang	905
3	Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)	910
4	Bảo lãnh khác	915
5	Cam kết khác	920
6	Lãi cho vay và phí chưa thu được	930	5.4
7	Nợ khó đòi đã xử lý	950
8	Tài sản và chứng từ khác	970

……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên)	KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)	TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B02/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5	6
1	Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự	10
1.1	Thu lãi tiền gửi	11
1.2	Thu lãi cho vay	12
1.3	Thu từ hoạt động nghiệp vụ khác	13	20
2	Chi phí lãi và các chi phí tương tự	20
2.1	Chi trả lãi tiền gửi	21
2.2	Chi trả lãi tiền vay	22
2.3	Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá	23
2.4	Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ	24
I	Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự	30
1	Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ	31
2	Chi phí từ hoạt động dịch vụ	32
II	Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ	40
III	Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối	50
IV	Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán kinh doanh	55
V	Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán đầu tư	60
1	Thu nhập từ hoạt động khác	71
2	Chi phí hoạt động khác	72
VI	Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác	80
VII	Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần	90
VIII	Chi phí hoạt động	100
IX	Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng	110
X	Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng	120
XI	Chênh lệch thu chi	130
XII	Chi phí thuế TNDN	140
XIII	Lợi nhuận sau thuế	150
XIV	Lợi ích của cổ đông thiểu số	160
XV	Lãi cơ bản trên cổ phiếu	170

……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên)	KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)	TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B03/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày … tháng .... năm ....

ĐVT: triệu đồng VN

TT	Chỉ tiêu	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
A	B	C	1	2
Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ
1	Chênh lệch thu chi trước thuế
*Điều chỉnh cho các khoản:*
2	Khấu hao TSCĐ, bất động sản đầu tư
3	Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm
4	Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)
5	(Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ
6	(Lãi)/ lỗ do bán, thanh lý bất động sản đầu tư
7	(Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận dược chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn
8	Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện
9	Các điều chỉnh khác
*Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động*
	*Những thay đổi về tài sản hoạt động*
10	(Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác
11	(Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng
12	(Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL
13	(Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản
14	(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động
	*Những thay đổi về công nợ hoạt động*
15	Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN
16	Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác
17	Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng
18	Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay
19	Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá
20	Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản
21	Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động
	Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế TNDN
22	Thuế TNDN đã nộp (*)
23	Chi từ các quỹ của NHPT (*)
I	Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1	Mua sắm TSCĐ (*)
2	Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ
3	Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)
4	Mua sắm bất động sản đầu tư (*)
5	Tiền thu từ bán, thanh lý BĐSĐT
6	Tiền chi do bán, thanh lý BĐSĐT (*)
7	Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)
8	Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)
9	Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn
II	Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1	Tăng vốn
2	(Giảm) vốn
3	Tăng quỹ thuộc VCSH
4	(Giảm) quỹ thuộc VCSH
III	Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
IV	Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
V	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ
VI	Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá
VII	Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên)	KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)	TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)

Mẫu số: B04/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính ………….; Số chi nhánh: …………; Số công ty con: …….....

6. Công ty con: tên, quyết định/giấy phép thành lập và hoạt động, tỷ lệ góp vốn vào công ty con.

7. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…./…. kết thúc vào ngày …./.../....)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tác ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ
Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ
Chứng từ có giá trị ngoại tệ
Cộng

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi thanh toán tại NHNN
- Bằng VNĐ
- Bằng ngoại tệ
Cộng

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi tại các TCTD khác
* Theo kì hạn
- TG không kỳ hạn
- TG có kỳ hạn
- TG chuyên dùng
* Theo phạm vi
- TG tại các TCTD trong nước bằng VND
- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND
- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
* Dự phòng rủi ro (***)
Cộng

4. Chứng khoán kinh doanh

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Chứng khoán Nợ
Chứng khoán vốn
Chứng khoán kinh doanh khác
Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh
Cộng

5. Cho vay khách hàng

5.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tổng dư nợ
- Nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
- Nợ cho vay được khoanh
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

5.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu
Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư
Cho vay khác
Trả thay khách hàng
Cộng

5.3. Cơ cấu theo loại cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn ODA
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay theo thỏa thuận
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn huy động khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác khác
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Trong đó: nợ quá hạn
- Trả thay bảo lãnh
Trong đó: nợ quá hạn
- Nợ chờ xử lý
*- Tổng dư nợ cho vay trong nước*
*- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước*

*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước
- Cấp hỗ trợ sau đầu tư
Trong đó: bằng NSTW
bằng NSĐP
- Cấp phát vốn ủy thác
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành
- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)
Trong đó: tạm ứng
cấp phát khối lượng hoàn thành

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:
- Cho vay ngắn hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay trung hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay dài hạn
Trong đó: nợ quá hạn
- Cho vay khác
Trong đó: nợ quá hạn

5.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:
- Cho vay ngắn hạn HTXK
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn ODA
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay theo thỏa thuận
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn huy động khác
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg
Lãi cho vay chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác khác
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ
Lãi cho vay chưa thu được
Phí chưa thu được
- Trả thay bảo lãnh
Lãi chưa thu được

6. Chứng khoán đầu tư

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán
Chứng khoán Nợ
Chứng khoản vốn
Dự phòng rủi ro
Chứng khoản giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khoán Nợ
Chứng khoản vốn
Dự phòng rủi ro
Cộng

7. Góp vốn, đầu tư dài hạn

	Đầu kỳ	Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo	Cuối kỳ
Đầu tư vào công ty con
Góp vốn liên doanh
Đầu tư vào công ty liên kết
Đầu tư dài hạn khác
Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)
Cộng

8. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục	Nhà cửa, vật kiến trúc	Máy móc thiết bị	Phương tiện vận tải, truyền dẫn	Thiết bị dụng cụ quản lý	TSCĐ khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ hữu hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn lũy kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ HH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

9. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục	Nhà cửa, vật kiến trúc	Máy móc thiết bị	Phương tiện vận tải, truyền dẫn	Thiết bị dụng cụ quản lý	TSCĐ khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Thuê tài chính trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn luỹ kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Mua lại TSCĐ thuê tài chính - Trả lại TSCĐ thuê tài chính - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

10. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục	Quyền sử dụng đất có thời hạn	Bản quyền, bằng sáng chế	Phần mềm máy vi tính	TSCĐ vô hình khác	Tổng cộng
Nguyên giá TSCĐ vô hình
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Mua trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị hao mòn luỹ kế
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ
- Khấu hao trong kỳ - Tăng khác
Giảm trong kỳ
- Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác
Số dư cuối kỳ
Giá trị còn lại của TSCĐ VH - Tại ngày đầu kỳ - Tại ngày cuối kỳ

11. Bất động sản đầu tư

Khoản mục	Số đầu kỳ	Tăng trong kỳ	Giảm trong kỳ	Số cuối kỳ
Nguyên giá Bất động sản đầu tư
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác
Giá trị hao mòn lũy kế
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác
Giá trị còn lại của bất động sản đầu tư
- Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà và quyền sử dụng đất - Bất động sản đầu tư khác

12. Tài sản Có khác

12.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Mua sắm TSCĐ
Sửa chữa TSCĐ
Chi phí XDCB dở dang
Trong đó, những công trình lớn:
…….
…….
Cộng

12.2. Tài sản Có khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL
Chờ NSNN cấp PQL khác
Tạm ứng nộp NSNN
Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
Lãi, phí phải thu
Các khoản nợ phải thu khác
Vật liệu, công cụ dụng cụ
Chi phí trả trước
Tài sản Có khác
Dự phòng phải thu khó đòi
Cộng

12. 3. Lợi thế thương mại

	Kỳ trước	Kỳ này
Tổng giá trị Lợi thế thương mại
Thời gian phân bổ
- Giá trị LTTM đã phân bổ lũy kế đầu kỳ
- Giá trị LTTM chưa phân bổ đầu kỳ
Lợi thế thương mại tăng trong kỳ
- Lợi thế thương mại phát sinh trong kỳ
- Điều chỉnh do sự thay đổi giá trị của tài sản và công nợ có thể xác định được
Lợi thế thương mại giảm trong kỳ
- LTTM giảm do thanh lý, nhượng bán một phần hoặc toàn bộ TCTD
- Giá trị LTTM phân bổ trong kỳ
- Các điều chỉnh giảm khác của LTTM
Tổng giá trị Lợi thế thương mại chưa phân bổ cuối kỳ

13. Nợ Chính phủ và NHNN

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
13.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ
13.2. Vay NSNN
Vay NSNN bằng VND
Vay NSNN bằng ngoại tệ
13.3. Vay NHNN
Vay NHNN bằng VND
Vay NHNN bằng ngoại tệ
13.4. Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN
Cộng

14. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
14.1. Tiền gửi của TCTD khác
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND
Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND
Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
14.2. Vay các TCTD khác
Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ
Vay TCTD trong nước bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng VND
Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ
Cộng

15. Tiền gửi của khách hàng

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi có kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND
- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ
Tiền gửi vốn chuyên dùng
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND
Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ
Tiền gửi ký quỹ
Các khoản bảo đảm thanh toán khác
Cộng

16. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Vốn nhận của Chính phủ
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước
Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài
Cộng

17. Phát hành giấy tờ có giá

	Kỳ phiếu	Tín phiếu	Trái phiếu	Giấy tờ có giá khác
Cuối kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội
Đầu kỳ
- Mệnh giá
- Chiết khấu
- Phụ trội

18. Các khoản nợ phải trả

	Cuối kỳ	Đầu kỳ
Phải trả cán bộ, CNV của NHPT
Các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu
Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay
Các khoản phải trả người bán
Các khoản phải trả, phải nộp khác
Cộng

19. Dự phòng rủi ro cho vay

	Năm nay	Năm trước
- Số dư đầu kỳ
- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo
Dự phòng trích lập
Tăng khác
- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo
Sử dụng để XLRR
Khác
- Số dư cuối kỳ

20. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

	Vốn điều lệ	Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ	Vốn khác	Quỹ đầu tư phát triển	Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ	Quỹ dự phòng tài chính	Quỹ khác thuộc vốn CSH	KQHĐ chưa phân phối	Tổng cộng
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Số dư đầu kỳ
Tăng trong kỳ - Tổng vốn trong kỳ - Kết quả hoạt động tăng trong kỳ - Trích bổ sung các quỹ trong kỳ - Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn
Giảm trong kỳ - Sử dụng trong kỳ - Các khoản khác
Số dư cuối kỳ

21. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
Tổng thu nhập
Tổng chi phí
Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

22. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức

Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
I. Tổng số cán bộ, viên chức
II. Thu nhập của cán bộ
1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)
2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

23. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý

23.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

23.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý nám nay và năm trước.

……, ngày …. tháng …. năm …..
NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên)	KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)	TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)

Văn bản liên quan cùng nội dung

Văn bản liên quan nội dung

HIỆU LỰC VĂN BẢN

Thông tư 14/2023/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Số hiệu: 14/2023/TT-BTC
Loại văn bản: Thông tư
Ngày ban hành: 07/03/2023
Nơi ban hành: Bộ Tài chính
Người ký: Võ Thành Hưng
Ngày công báo: Đang cập nhật
Số công báo: Từ số 645 đến số 646
Ngày hiệu lực: 01/07/2023
Tình trạng hiệu lực: Còn hiệu lực

Tải văn bản

Chính sách bảo mật Thỏa ước sử dụng Hướng dẫn sử dụng

Đơn vị chủ quản: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư và ứng dụng công nghệ 4.0.
Chịu trách nhiệm chính: Bà Phạm Hoài Thương.
Giấy chứng nhận ĐKDN số: 0108234370, do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18/04/2018.
Địa chỉ: Dương Hà, Gia Lâm, Hà Nội - VPGD: C2 Vincom, 119 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội.
Điện thoại: 024.6294.9155 - Hotline: 0984.988.691 - Email: info@hethongphapluat.com

Youtube Facebook Twitter

Thông tư 14/2023/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

TRA CỨU THUẬT NGỮ PHÁP LÝ