Trả lời công văn số LT-001/04 VBT ngày 9/7/2004 của Công ty TNHH Xây dựng Liên Thạch về kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Theo hướng dẫn tại Điểm 2, Mục II, Phần C Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000; Điểm 2, Mục II, Phần C Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/123/2003 và Điểm 4 Công văn số 4575 TC/TCT ngày 29/4/2004 của Bộ Tài chính thì:

- Đối với phần khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt hệ thống điện theo hợp đồng được thực hiện trước ngày 1/1/2004, Công ty phải kê khai doanh thu và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ bằng 1% trên giá thanh toán công trình chưa có thuế GTGT tại tỉnh Bình Dương.

- Đối với phần khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt hệ thống điện còn lại thực hiện từ  1/1/2004 theo hợp đồng đã ký trước ngày 1/1/2004, Công ty phải thực hiện kê khai doanh thu và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ bằng 2% trên giá thanh toán công trình chưa có thuế GTGT tại tỉnh Bình Dương.

Số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh Bình Dương, Công ty được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp khi kê khai thuế, nộp thuế tại cơ quan thuế nơi đóng trụ sở chính.

2. Theo hướng dẫn tại Mục II Phần H Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính thì Công ty có hợp đồng xây dựng, lắp đặt hệ thống điện được ký vào năm 2002, 2003 theo giá có thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT 5% nhưng đến ngày 31/12/2003 các công trình xây dựng, lắp đặt dở dang chưa hoàn thành thì tiếp tục được áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% cho phần khối lượng, hạng Mục công trình xây dựng, lắp đặt thực hiện còn lại theo hợp đồng.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty TNHH Xây dựng Liên Thạch được biết và thực hiện./.