Trả lời văn bản số 02/CV/2008 ngày 03/01/2008 của Công ty TNHH Nguyễn Thành hỏi về việc hạch toán khoản tiền hoàn thuế nhập khẩu do điều chỉnh giá thuế nhập khẩu, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Theo trình bày của Công ty Nguyễn Thành, Công ty Đầu tư và Phát triển Kỳ Hà Chu Lai (là đơn vị trực tiếp nhập khẩu hàng hoá), được cơ quan hải quan hoàn lại một phần số thuế nhập khẩu đã nộp do điều chỉnh thuế nhập khẩu thì Công ty Đầu tư và Phát triển Kỳ Hà Chu Lai phải hạch toán khoản tiền thuế được hoàn vào thu nhập khác. Trường hợp Công ty Đầu tư và phát triển Kỳ Hà Chu Lai có ký phụ kiện hợp đồng với Công ty Nguyễn Thành, theo đó, Công ty Đầu tư và phát triển Kỳ Hà Chu Lai phải trả lại toàn bộ số tiền thuế nhập khẩu được hoàn cho Công ty Nguyễn Thành thì việc thoả thuận thực hiện hợp đồng là sự ràng buộc trách nhiệm hai bên không liên quan đến chính sách thuế. Khi Công ty Đầu tư và Phát triển Kỳ Hà Chu Lai thực hiện trả số tiền thuế được hoàn cho Công ty Nguyễn Thành thì Công ty Đầu tư và Phát triển Kỳ Hà Chu Lai hạch toán số tiền này vào chi phí khác khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty Nguyễn Thành nhận được số tiền thuế được hoàn từ Công ty Đầu tư và Phát triển Kỳ Hà Chu Lai hạch toán vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty TNHH Nguyễn Thành được biết. Đề nghị Công ty liên hệ với Cục thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể./.