Công văn số 2607/TCT-TNCN do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng liên quan đến công tác quản lý, thu nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Văn bản này nhằm tháo gỡ các vướng mắc thực tế của người nộp thuế và cơ quan thuế địa phương, đảm bảo việc thực thi pháp luật thuế được thống nhất, minh bạch và đúng quy định pháp luật.

Công văn đưa ra các hướng dẫn cụ thể đối với nghĩa vụ thuế TNDN của tổ chức, doanh nghiệp phát sinh các hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc chuyển nhượng tài sản:

• Xác định doanh thu và chi phí hợp lý: Hướng dẫn cách thức ghi nhận doanh thu tính thuế và các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, đảm bảo phù hợp với quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
• Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế: Quy định rõ trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc tự tính, tự khai và tự nộp thuế TNDN theo định kỳ quý và quyết toán năm.
• Xử lý các trường hợp đặc thù: Hướng dẫn phương pháp phân bổ thuế TNDN đối với các doanh nghiệp có đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi đóng trụ sở chính.

Đối với thuế TNCN, văn bản tập trung làm rõ các nội dung liên quan đến nghĩa vụ của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú:

• Xác định thu nhập chịu thuế: Phân định rõ các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản và các khoản thu nhập khác.
• Khấu trừ thuế tại nguồn: Nhấn mạnh trách nhiệm của tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong việc thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập cho người lao động.
• Quyết toán thuế TNCN: Hướng dẫn chi tiết các trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế hoặc ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập.

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện các biện pháp sau:

• Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ: Đẩy mạnh công tác phổ biến chính sách thuế, hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng các quy trình kê khai, nộp thuế điện tử.
• Thanh tra, kiểm tra giám sát: Thực hiện công tác hậu kiểm, thanh tra thuế đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế TNDN và TNCN nhằm chống thất thu ngân sách nhà nước.
• Giải quyết vướng mắc kịp thời: Tiếp nhận và xử lý nhanh chóng các phản ánh, kiến nghị của người nộp thuế trong quá trình áp dụng các quy định tại công văn này.