Giới thiệu về Công văn 705/TCHQ-TXNK năm 2024

Công văn 705/TCHQ-TXNK được Tổng cục Hải quan ban hành nhằm mục đích tăng cường và siết chặt công tác quản lý thuế, đặc biệt tập trung vào việc kiểm tra sau hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Đây là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng giúp các Cục Hải quan tỉnh, thành phố thống nhất phương thức triển khai, nâng cao hiệu quả phát hiện và xử lý các hành vi gian lận, trục lợi tiền thuế từ ngân sách nhà nước.

Mục đích và yêu cầu của công tác kiểm tra sau hoàn thuế

Tổng cục Hải quan yêu cầu các đơn vị trực thuộc quán triệt các mục tiêu trọng tâm sau:

• Đảm bảo việc hoàn thuế, không thu thuế được thực hiện đúng đối tượng, đúng điều kiện và đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật.
• Phòng ngừa, phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi khai sai hồ sơ, sử dụng chứng từ giả mạo hoặc gian lận xuất xứ, trị giá hải quan nhằm trục lợi tiền hoàn thuế.
• Nâng cao tính tự giác chấp hành pháp luật của cộng đồng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

Các đối tượng và lĩnh vực trọng điểm cần tập trung kiểm tra

Công văn hướng dẫn các cơ quan hải quan địa phương tập trung nguồn lực rà soát, kiểm tra đối với các nhóm đối tượng có mức độ rủi ro cao, bao gồm:

• Doanh nghiệp có số tiền hoàn thuế lớn hoặc có tần suất hoàn thuế diễn ra liên tục, thường xuyên trong năm.
• Các mặt hàng có thuế suất thuế xuất khẩu hoặc thuế nhập khẩu cao, dễ xảy ra tình trạng gian lận về mã số HS, áp sai mức thuế suất hoặc khai sai trị giá hải quan.
• Doanh nghiệp có lịch sử chấp hành pháp luật hải quan chưa tốt, từng bị xử lý vi phạm về thuế hoặc có dấu hiệu rủi ro cao trên hệ thống thông tin quản lý của ngành Hải quan.
• Các hồ sơ hoàn thuế thuộc diện "hoàn thuế trước, kiểm tra sau" cần được lên kế hoạch kiểm tra thực tế theo đúng thời hạn quy định để tránh thất thu ngân sách.

Quy trình và biện pháp tổ chức thực hiện kiểm tra

Để triển khai hiệu quả công tác kiểm tra sau hoàn thuế, Tổng cục Hải quan yêu cầu các đơn vị thực hiện đồng bộ các biện pháp sau:

• Thu thập và phân tích thông tin: Tăng cường khai thác dữ liệu trên hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan để phân tích, đánh giá rủi ro đối với các hồ sơ đã được hoàn thuế, không thu thuế.
• Xây dựng kế hoạch kiểm tra chi tiết: Lập danh sách các doanh nghiệp cần kiểm tra, đảm bảo tính trọng tâm, trọng điểm, tránh việc kiểm tra trùng lặp, chồng chéo giữa các đơn vị kiểm tra sau thông quan và các đơn vị quản lý thuế.
• Thực hiện kiểm tra thực tế: Tiến hành kiểm tra chi tiết sổ sách kế toán, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, chứng từ vận tải, định mức tiêu hao nguyên vật liệu và các tài liệu liên quan trực tiếp tại trụ sở doanh nghiệp khi phát hiện có dấu hiệu nghi vấn.

Công tác phối hợp giữa các đơn vị trong và ngoài ngành Hải quan

Sự phối hợp chặt chẽ giữa các lực lượng chức năng là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả kiểm tra:

• Đơn vị quản lý thuế xuất nhập khẩu chủ trì, phối hợp chặt chẽ với lực lượng Kiểm tra sau thông quan và Thanh tra hải quan để chia sẻ thông tin, dữ liệu về các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm.
• Phối hợp với cơ quan Thuế nội địa để xác minh tính hợp pháp của hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra và các giao dịch thanh toán đáng ngờ của doanh nghiệp.
• Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có dấu hiệu tội phạm hình sự, cố ý làm giả hồ sơ để chiếm đoạt tiền thuế, cơ quan hải quan nhanh chóng chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra có thẩm quyền để xử lý nghiêm theo quy định.

Xử lý kết quả kiểm tra và chế độ báo cáo

Sau khi kết thúc quá trình kiểm tra, các đơn vị hải quan phải thực hiện nghiêm túc các nội dung sau:

• Ban hành quyết định xử lý vi phạm hành chính, ấn định thuế, truy thu đầy đủ số tiền thuế bị gian lận vào ngân sách nhà nước và áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế nếu doanh nghiệp không chấp hành.
• Tổng hợp, đánh giá những vướng mắc, bất cập phát sinh trong quá trình thực hiện kiểm tra để kiến nghị Tổng cục Hải quan sửa đổi, bổ sung các quy định pháp luật cho phù hợp với thực tế.
• Thực hiện nghiêm túc chế độ báo cáo định kỳ về kết quả kiểm tra sau hoàn thuế gửi về Tổng cục Hải quan để theo dõi, chỉ đạo kịp thời.