Công văn 5653/TCT-QLN năm 2023 do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nhằm tăng cường công tác quản lý, theo dõi chặt chẽ đối với các khoản nợ thuế được phép nộp dần của người nộp thuế. Văn bản hướng dẫn chi tiết các bước nghiệp vụ nhằm thống nhất quy trình thực hiện trên toàn quốc, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn tài chính đúng quy định pháp luật.

- Quy định về điều kiện và thủ tục cho phép nộp dần tiền thuế nợ

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương phải rà soát chặt chẽ các điều kiện trước khi ban hành quyết định cho phép người nộp thuế nộp dần tiền thuế nợ:

• Người nộp thuế phải có thư bảo lãnh của tổ chức tín dụng hoạt động hợp pháp tại Việt Nam đối với toàn bộ số tiền thuế nợ đề nghị nộp dần.
• Hồ sơ đề nghị nộp dần tiền thuế nợ phải được lập đầy đủ, đúng biểu mẫu quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
• Cơ quan thuế có thẩm quyền phải thực hiện thẩm định hồ sơ nghiêm túc, ban hành Quyết định chấp thuận hoặc văn bản từ chối (nêu rõ lý do) theo đúng thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế.

- Quy trình theo dõi và cập nhật thông tin trên hệ thống TMS

Để đảm bảo tính chính xác, kịp thời và tránh thất thoát ngân sách, công tác theo dõi trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) được quy định cụ thể:

• Bộ phận quản lý nợ có trách nhiệm cập nhật ngay thông tin Quyết định nộp dần tiền thuế nợ vào hệ thống TMS sau khi quyết định được ban hành.
• Hệ thống phải ghi nhận chính xác số tiền thuế nợ được nộp dần, thời hạn nộp của từng kỳ (phân kỳ) theo cam kết của người nộp thuế.
• Thực hiện tính tiền chậm nộp phát sinh đối với số tiền thuế nợ được nộp dần theo mức quy định 0,03%/ngày và theo dõi sát sao việc nộp tiền chậm nộp này cùng với tiền nợ gốc theo từng phân kỳ.

- Biện pháp xử lý khi người nộp thuế vi phạm cam kết nộp dần

Công văn hướng dẫn chi tiết các biện pháp chế tài và xử lý nghiêm các trường hợp không thực hiện đúng cam kết nộp dần:

• Trường hợp người nộp thuế không nộp hoặc nộp không đủ số tiền thuế nợ theo phân kỳ đã cam kết, cơ quan thuế sẽ lập tức ban hành văn bản yêu cầu tổ chức bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ nộp thay trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày hết hạn phân kỳ.
• Nếu quá thời hạn cam kết mà người nộp thuế và bên bảo lãnh đều không thực hiện nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế sẽ thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế theo đúng quy định pháp luật.
• Hủy bỏ hiệu lực của Quyết định cho phép nộp dần tiền thuế nợ nếu phát hiện người nộp thuế có hành vi tẩu tán tài sản, bỏ trốn hoặc có các dấu hiệu vi phạm pháp luật khác nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế.

- Công tác phối hợp giữa các bộ phận chức năng trong cơ quan thuế

Để nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế nộp dần, Tổng cục Thuế yêu cầu sự phối hợp đồng bộ giữa các phòng, đội chức năng:

• Bộ phận Quản lý nợ đóng vai trò chủ trì, đầu mối theo dõi tổng thể, đôn đốc thu hồi nợ và đề xuất các biện pháp xử lý khi có phát sinh vi phạm.
• Bộ phận Kê khai và Kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp đối chiếu, xác nhận số liệu nộp tiền thực tế của doanh nghiệp trên hệ thống, đảm bảo hạch toán đúng mục lục ngân sách nhà nước.
• Bộ phận Thanh tra - Kiểm tra phối hợp cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế để cơ quan thuế có cơ sở đánh giá khả năng hoàn thành nghĩa vụ nộp dần.