Giới thiệu về Công văn 5599/TCT-KK năm 2015

Công văn 5599/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn và chấn chỉnh công tác quản lý, xử lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại cơ quan thuế các cấp. Văn bản tập trung vào việc tăng cường kiểm soát, phòng chống gian lận trong hoàn thuế GTGT, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế tuân thủ đúng quy định pháp luật.

1. Phân loại và kiểm tra hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn hướng dẫn chi tiết về việc phân loại hồ sơ hoàn thuế nhằm áp dụng biện pháp quản lý rủi ro phù hợp:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Cơ quan thuế thực hiện giải quyết hoàn thuế nhanh chóng theo đúng thời hạn quy định.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao, doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ hoặc mua bán hàng hóa từ các doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn.

2. Công tác xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán

Để ngăn chặn tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp nhằm trục lợi tiền hoàn thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu:

• Xác minh nguồn gốc hàng hóa: Cơ quan thuế phải thực hiện kiểm tra, đối chiếu hóa đơn mua vào của doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế với hóa đơn bán ra của các doanh nghiệp trong chuỗi cung ứng trước đó.
• Kiểm tra chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Yêu cầu kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Các trường hợp thanh toán bắc cầu, thanh toán đáng ngờ hoặc có sự quay vòng dòng tiền phải được làm rõ trước khi quyết định hoàn thuế.
• Xử lý khi chưa có kết quả xác minh: Đối với các hóa đơn chưa có kết quả xác minh từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên bán, cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế tạm thời chưa tính phần thuế GTGT của các hóa đơn này, chờ kết quả xác minh để xử lý tiếp.

3. Xử lý các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật

Công văn 5599/TCT-KK quy định biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các hành vi gian lận:

• Tạm dừng hoàn thuế: Áp dụng đối với các doanh nghiệp đang bị điều tra, hoặc có dấu hiệu bỏ trốn, giải thể, phá sản nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.
• Chuyển hồ sơ sang cơ quan công an: Khi phát hiện doanh nghiệp có hành vi mua bán hóa đơn giả, sử dụng hóa đơn khống để hợp thức hóa hồ sơ hoàn thuế GTGT, cơ quan thuế có trách nhiệm lập và chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra để truy cứu trách nhiệm hình sự.

4. Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ công chức

Tổng cục Thuế nhấn mạnh vai trò và trách nhiệm của thủ trưởng cơ quan thuế các cấp:

• Giám sát chặt chẽ quy trình: Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phải trực tiếp chỉ đạo, giám sát toàn bộ quy trình tiếp nhận, phân loại, kiểm tra và ra quyết định hoàn thuế GTGT.
• Nâng cao trách nhiệm công vụ: Cán bộ thuế thực hiện công tác hoàn thuế phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, khách quan của kết quả kiểm tra. Nghiêm cấm các hành vi gây nhũng nhiễu, phiền hà hoặc kéo dài thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế trái quy định của pháp luật đối với doanh nghiệp đủ điều kiện.