Tóm tắt Công văn 5562/CT-QLN về đôn đốc và cưỡng chế nợ thuế đối với khoản nợ đang giải quyết khiếu nại, khởi kiện

Công văn 5562/CT-QLN do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng gửi đến các Chi cục Thuế và các phòng ban liên quan, nhằm thống nhất phương án xử lý, đôn đốc thu hồi nợ thuế và áp dụng các biện pháp cưỡng chế đối với các khoản nợ thuế đang trong quá trình giải quyết khiếu nại hoặc khởi kiện của người nộp thuế.

Nguyên tắc xử lý nợ thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện

• Nghĩa vụ chấp hành quyết định hành chính thuế: Trong thời gian người nộp thuế thực hiện quyền khiếu nại hoặc khởi kiện ra Tòa án đối với quyết định hành chính thuế, người nộp thuế vẫn phải chấp hành nộp đầy đủ, đúng thời hạn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vào ngân sách nhà nước, trừ trường hợp có quyết định tạm đình chỉ thi hành quyết định hành chính thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• Trách nhiệm của cơ quan thuế: Cơ quan thuế vẫn tiếp tục thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nợ và áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy trình, quy định của Luật Quản lý thuế đối với các khoản nợ chưa có quyết định tạm đình chỉ thi hành từ cơ quan có thẩm quyền.

Quy trình đôn đốc thu nợ thuế đối với khoản nợ đang tranh chấp

• Thông báo nợ thuế: Cơ quan thuế thực hiện rà soát, đối chiếu và gửi thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp đến người nộp thuế theo đúng biểu mẫu quy định để yêu cầu nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• Tuyên truyền và giải thích pháp luật: Cán bộ thuế có trách nhiệm giải thích rõ cho người nộp thuế về nghĩa vụ nộp thuế song song với quyền khiếu nại, khởi kiện để người nộp thuế tự nguyện chấp hành, tránh phát sinh thêm tiền chậm nộp không đáng có trong thời gian chờ kết quả giải quyết.

Áp dụng các biện pháp cưỡng chế nợ thuế

• Cơ sở pháp lý áp dụng cưỡng chế: Trường hợp quá thời hạn quy định mà người nộp thuế không tự nguyện nộp tiền thuế nợ (kể cả khoản nợ đang khiếu nại, khởi kiện nhưng không có quyết định tạm đình chỉ), cơ quan thuế sẽ tiến hành ban hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.
• Các biện pháp cưỡng chế áp dụng: Thực hiện tuần tự hoặc đồng thời các biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật như: trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng; khấu trừ một phần thu nhập; dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; ngừng sử dụng hóa đơn; thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Xử lý kết quả sau khi có quyết định giải quyết khiếu nại hoặc phán quyết của Tòa án

• Trường hợp quyết định của cơ quan thuế đúng: Số tiền thuế đã thu hoặc đã cưỡng chế thu được giữ nguyên và hạch toán vào ngân sách nhà nước. Người nộp thuế phải tiếp tục nộp phần nợ còn thiếu (nếu có).
• Trường hợp quyết định của cơ quan thuế sai một phần hoặc toàn bộ: Cơ quan thuế thực hiện hoàn trả lại số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã thu thừa cho người nộp thuế, đồng thời chi trả tiền lãi (nếu có) theo đúng quy định của pháp luật về quản lý thuế và khiếu nại, tố tụng hành chính nhằm bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.

Lưu ý: Nội dung tóm tắt trên được tổng hợp dựa trên các quy định pháp luật hiện hành về quản lý thuế và nội dung chỉ đạo nghiệp vụ của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh tại Công văn 5562/CT-QLN nhằm đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật thuế và chống thất thu ngân sách nhà nước.