Công văn số 492/TCT/NV4 do Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn các biện pháp nghiệp vụ trong việc giải quyết nợ thuế, tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế đồng thời tăng cường hiệu quả thu hồi nợ đọng vào ngân sách nhà nước.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Văn bản hướng dẫn quy trình xử lý, đôn đốc và cưỡng chế thu hồi nợ thuế áp dụng đối với cơ quan thuế các cấp, công chức thuế làm công tác quản lý nợ và các tổ chức, cá nhân, người nộp thuế có phát sinh nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trên phạm vi cả nước.

Các nội dung cốt lõi về giải quyết nợ thuế

• Rà soát và phân loại nợ thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm tập trung rà soát, phân loại chính xác các khoản nợ thuế của từng người nộp thuế. Việc phân loại phải đảm bảo phân định rõ ràng giữa nợ có khả năng thu hồi, nợ khó thu hồi (do người nộp thuế bỏ trốn, giải thể, phá sản) và các khoản nợ đang chờ xử lý, chờ điều chỉnh nhằm có phương án xử lý phù hợp cho từng trường hợp.
• Đối chiếu và xác nhận số liệu nợ: Thực hiện đối chiếu chặt chẽ số liệu nợ thuế giữa cơ quan thuế và người nộp thuế. Đảm bảo tính chính xác của các khoản nợ trước khi ban hành thông báo nợ hoặc áp dụng các biện pháp cưỡng chế hành chính, tránh gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ: Tăng cường gửi thông báo, gọi điện thoại, hoặc làm việc trực tiếp với người nộp thuế để đôn đốc nộp tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước. Ưu tiên các biện pháp vận động, thuyết phục đối với người nộp thuế gặp khó khăn tài chính tạm thời.
• Thực hiện cưỡng chế nợ thuế đúng quy định: Đối với các trường hợp cố tình chây ỳ, không nộp tiền thuế nợ đúng hạn dù đã được đôn đốc, cơ quan thuế phải kiên quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo đúng trình tự pháp luật (như trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản, thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng).
• Hỗ trợ gia hạn và nộp dần tiền thuế nợ: Hướng dẫn người nộp thuế hoàn thiện hồ sơ xin gia hạn nộp thuế hoặc nộp dần tiền thuế nợ đối với các trường hợp gặp khó khăn khách quan do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc các trường hợp đặc biệt khác theo quy định của Luật Quản lý thuế, giúp doanh nghiệp từng bước vượt qua khó khăn và hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Hiệu lực thi hành

Công văn số 492/TCT/NV4 có hiệu lực hướng dẫn thực hiện kể từ ngày ban hành. Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nghiêm túc triển khai thực hiện, chủ động báo cáo những vướng mắc phát sinh trong quá trình áp dụng để kịp thời có phương án tháo gỡ.