Tóm tắt Công văn 3920/TCT-TTHT năm 2019 về cung cấp thông tin do Tổng cục Thuế ban hành

Công văn 3920/TCT-TTHT được Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn công tác cung cấp thông tin người nộp thuế cho các cơ quan chức năng, đảm bảo tuân thủ đúng quy định về bảo mật thông tin theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Dưới đây là nội dung phân tích chi tiết và chuyên sâu về các quy định cốt lõi của văn bản này.

Nguyên tắc bảo mật thông tin người nộp thuế

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, thông tin của người nộp thuế được cơ quan thuế thu thập và lưu trữ phải được giữ bí mật tuyệt đối. Công văn 3920/TCT-TTHT tái khẳng định các nguyên tắc cơ bản sau:

• Cơ quan thuế, công chức thuế, người đã từng là công chức thuế có trách nhiệm giữ bí mật thông tin của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.
• Thông tin được bảo mật bao gồm toàn bộ hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế, thông tin về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh và các tài liệu liên quan khác do người nộp thuế cung cấp hoặc do cơ quan thuế thu thập được trong quá trình quản lý.
• Việc tiết lộ thông tin người nộp thuế khi chưa được sự đồng ý hoặc không đúng thẩm quyền là hành vi vi phạm pháp luật và sẽ bị xử lý nghiêm theo quy định.

Các trường hợp được phép cung cấp thông tin cho cơ quan chức năng

Mặc dù thông tin người nộp thuế được bảo mật, cơ quan thuế vẫn có trách nhiệm phối hợp và cung cấp thông tin cho các cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong các trường hợp đặc biệt phục vụ cho công tác quản lý nhà nước, thực thi pháp luật:

• Cung cấp thông tin cho cơ quan điều tra, Viện kiểm sát nhân dân, Tòa án nhân dân để phục vụ cho hoạt động điều tra, truy tố, xét xử các vụ án theo quy định của Bộ luật Tố tụng hình sự và các văn bản liên quan.
• Cung cấp thông tin cho cơ quan thanh tra nhà nước, cơ quan kiểm toán nhà nước để thực hiện nhiệm vụ thanh tra, kiểm toán theo quy định của Luật Thanh tra và Luật Kiểm toán nhà nước.
• Cung cấp thông tin cho các cơ quan quản lý nhà nước khác có chức năng giám sát, quản lý chuyên ngành khi có yêu cầu hợp pháp nhằm phục vụ công tác quản lý nhà nước theo thẩm quyền được giao.

Thủ tục và thẩm quyền yêu cầu cung cấp thông tin

Để đảm bảo việc cung cấp thông tin đúng pháp luật và không xâm phạm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế, Công văn 3920/TCT-TTHT hướng dẫn cụ thể về quy trình thủ tục:

• Yêu cầu bằng văn bản: Cơ quan chức năng khi cần khai thác thông tin phải gửi văn bản yêu cầu chính thức đến cơ quan thuế. Văn bản yêu cầu phải được ký bởi người có thẩm quyền (Thủ trưởng hoặc Phó Thủ trưởng cơ quan yêu cầu).
• Nội dung văn bản yêu cầu: Trong văn bản phải nêu rõ căn cứ pháp lý, mục đích sử dụng thông tin, danh sách các thông tin cụ thể cần cung cấp và cam kết sử dụng thông tin đúng mục đích, bảo mật thông tin theo quy định.
• Thẩm quyền giải quyết của cơ quan thuế: Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế nơi quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm tiếp nhận, kiểm tra tính hợp pháp của yêu cầu và thực hiện cung cấp thông tin trong phạm vi thẩm quyền. Trường hợp yêu cầu vượt quá thẩm quyền hoặc không đủ căn cứ pháp lý, cơ quan thuế có quyền từ chối và giải thích rõ lý do bằng văn bản.

Trách nhiệm của các bên liên quan trong việc quản lý và sử dụng thông tin

Văn bản nhấn mạnh vai trò và trách nhiệm của cả cơ quan thuế và cơ quan tiếp nhận thông tin:

• Trách nhiệm của cơ quan thuế: Đảm bảo cung cấp thông tin chính xác, kịp thời và đúng phạm vi yêu cầu. Không được cung cấp vượt quá nội dung được yêu cầu hoặc cung cấp thông tin không liên quan đến vụ việc đang giải quyết.
• Trách nhiệm của cơ quan nhận thông tin: Phải sử dụng thông tin được cung cấp đúng mục đích đã nêu trong văn bản yêu cầu. Tuyệt đối không được chuyển giao thông tin cho bên thứ ba hoặc sử dụng vào mục đích thương mại, cá nhân. Cơ quan nhận thông tin chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật về việc bảo mật nguồn thông tin này sau khi tiếp nhận.