Tóm tắt Công văn 34787/CTHN-TTHT năm 2022 về xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử

Công văn 34787/CTHN-TTHT do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành nhằm hướng dẫn các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ và cá nhân kinh doanh thực hiện việc xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử theo đúng quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các nội dung hướng dẫn cốt lõi của văn bản này.

Các trường hợp sai sót và phương thức xử lý tương ứng

Theo hướng dẫn của Cục Thuế thành phố Hà Nội, việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót được phân chia cụ thể theo từng trường hợp như sau:

• Trường hợp 1: Người bán tự phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót
  • Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót.
  • Người bán lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
• Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mới phát hiện có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các nội dung khác
  • Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.
  • Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT (trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế).
• Trường hợp 3: Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua có sai sót về mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng
  • Người bán được lựa chọn một trong hai phương thức xử lý:
  • Phương thức 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh. Hóa đơn điện tử điều chỉnh phải có dòng chữ "Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm". Người bán và người mua ký văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót trước khi lập hóa đơn điều chỉnh (nếu có thỏa thuận).
  • Phương thức 2: Lập hóa đơn điện tử thay thế. Hóa đơn điện tử mới thay thế phải có dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm". Người bán ký số và gửi cho người mua hoặc gửi cơ quan thuế để cấp mã mới.

Quy trình xử lý khi cơ quan thuế phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử

Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, quy trình xử lý được thực hiện chặt chẽ theo các bước:

• Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán kiểm tra sai sót.
• Trong thời hạn quy định ghi trên thông báo, người bán phải thực hiện phản hồi bằng cách gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế.
• Nếu hết thời hạn quy định mà người bán không phản hồi, cơ quan thuế sẽ tiếp tục đôn đốc hoặc tiến hành thanh tra, kiểm tra theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Một số lưu ý quan trọng khi nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT

Cục Thuế thành phố Hà Nội lưu ý người nộp thuế một số điểm quan trọng khi thực hiện kê khai và nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT:

• Thời hạn nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT muộn nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế.
• Người nộp thuế cần rà soát kỹ thông tin trước khi gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT để tránh việc gửi sai thông tin dẫn đến hệ thống của cơ quan thuế từ chối hoặc ghi nhận không chính xác trạng thái của hóa đơn.