TỔNG CỤC THUẾ | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
Số: 34787/CTHN-TTHT | Hà Nội, ngày 18 tháng 07 năm 2022 |
Kính gửi: Công ty TNHH Nippo Mechatronics (Việt Nam)
(Đ/c: Lô 37, 38, 39 khu công nghiệp Nội Bài, xã Quang Tiến, huyện Sóc Sơn, TP Hà Nội- MST: 0101296385)
Trả lời công văn số 491/2022-CV-AD ngày 24/6/2022 của Công ty TNHH Nippo Mechatronics (Việt Nam) (sau đây gọi là Công ty) vướng mắc về xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:
Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ:
Tại Điều 19 quy định về xử lý hóa đơn có sai sót:
“1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi tên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế)...”
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn đã gửi cho người mua sau đó phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán thực hiện xử lý sai sót theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên.
Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên.
Đề nghị Công ty căn cứ các quy định của pháp luật được trích dẫn nêu trên và đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện đúng theo quy định.
Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, Công ty có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội được đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với Phòng Thanh tra - Kiểm Tra số 2 để được hỗ trợ giải quyết.
Cục Thuế TP Hà Nội thông báo để Công ty TNHH Nippo Mechatronics (Việt Nam) được biết./.
| KT. CỤC TRƯỞNG |
- 1Công văn 39619/CTHN-TTHT năm 2022 thể hiện hóa đơn điện tử dành cho tổ chức khu phi thuế quan trên hệ thống hóa đơn của Cục Thuế do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 2Công văn 40840/CTHN-TTHT năm 2022 hướng dẫn về xử lý hóa đơn điện tử trường hợp giảm trừ giá trị quyết toán do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 3Công văn 40742/CTHN-TTHT năm 2022 về áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 4Công văn 75576/CT-TTHT năm 2019 về thủ tục xử lý hóa đơn và chính sách thuế khi hủy hợp đồng mua bán căn hộ hình thành trong tương lai do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 5Công văn 46350/CTHN-TTHT năm 2022 về xử lý hóa đơn đã lập có sai sót theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 6Công văn 10672/CT-TTHT năm 2019 về hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 7Công văn 10675/CT-TTHT năm 2019 về hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 8Công văn 59806/CTHN-TTHT năm 2022 xử lý sai sót đối với hóa đơn đã lập do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 9Công văn 58353/CTHN-TTHT năm 2023 về xử lý sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 1Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ
- 2Công văn 39619/CTHN-TTHT năm 2022 thể hiện hóa đơn điện tử dành cho tổ chức khu phi thuế quan trên hệ thống hóa đơn của Cục Thuế do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 3Công văn 40840/CTHN-TTHT năm 2022 hướng dẫn về xử lý hóa đơn điện tử trường hợp giảm trừ giá trị quyết toán do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 4Công văn 40742/CTHN-TTHT năm 2022 về áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 5Công văn 75576/CT-TTHT năm 2019 về thủ tục xử lý hóa đơn và chính sách thuế khi hủy hợp đồng mua bán căn hộ hình thành trong tương lai do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 6Công văn 46350/CTHN-TTHT năm 2022 về xử lý hóa đơn đã lập có sai sót theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 7Công văn 10672/CT-TTHT năm 2019 về hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 8Công văn 10675/CT-TTHT năm 2019 về hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành
- 9Công văn 59806/CTHN-TTHT năm 2022 xử lý sai sót đối với hóa đơn đã lập do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- 10Công văn 58353/CTHN-TTHT năm 2023 về xử lý sai sót thông tin địa chỉ người bán trên hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
Công văn 34787/CTHN-TTHT năm 2022 về xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành
- Số hiệu: 34787/CTHN-TTHT
- Loại văn bản: Công văn
- Ngày ban hành: 18/07/2022
- Nơi ban hành: Cục thuế thành phố Hà Nội
- Người ký: Nguyễn Tiến Trường
- Ngày công báo: Đang cập nhật
- Số công báo: Đang cập nhật
- Ngày hiệu lực: 18/07/2022
- Tình trạng hiệu lực: Đã biết