Công văn 329/TCT-DNNCN năm 2025 do Tổng cục Thuế ban hành là văn bản hướng dẫn quan trọng nhằm tháo gỡ các vướng mắc và thống nhất quy trình xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế đối với cá nhân. Văn bản này đóng vai trò thiết thực trong việc chuẩn hóa thủ tục hành chính, giúp người nộp thuế là cá nhân dễ dàng chứng minh việc hoàn thành nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Mục đích và phạm vi áp dụng của văn bản

• Đối tượng áp dụng: Hướng dẫn áp dụng đối với các cá nhân (bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú) có phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam và có nhu cầu xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế để phục vụ các mục đích cá nhân như xuất cảnh, xin thôi quốc tịch, hoặc các thủ tục hành chính khác.
• Mục tiêu quản lý: Tăng cường tính minh bạch, đồng bộ trong việc xử lý hồ sơ xác nhận nghĩa vụ thuế giữa các cơ quan thuế địa phương, tránh gây phiền hà cho người nộp thuế và hạn chế tối đa các sai sót trong quá trình đối chiếu dữ liệu.

Quy trình và thủ tục đề nghị xác nhận nghĩa vụ thuế

• Thành phần hồ sơ: Cá nhân có nhu cầu cần nộp văn bản đề nghị xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo mẫu quy định (Mẫu số 18/TXN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan thuế nơi phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Phương thức nộp hồ sơ: Người nộp thuế được tạo điều kiện thuận lợi để nộp hồ sơ qua nhiều hình thức linh hoạt, bao gồm nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế, gửi qua đường bưu chính, hoặc thực hiện giao dịch điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Thời hạn giải quyết: Kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu thông tin trên hệ thống quản lý thuế tập trung và ban hành văn bản xác nhận nghĩa vụ thuế cho cá nhân. Trường hợp thông tin chưa rõ ràng hoặc có chênh lệch, cơ quan thuế phải thông báo bằng văn bản để người nộp thuế giải trình, bổ sung.

Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc xác minh dữ liệu

• Đối chiếu dữ liệu tập trung: Cơ quan thuế sử dụng hệ thống thông tin quản lý thuế tích hợp (TMS) để kiểm tra toàn bộ nghĩa vụ thuế của cá nhân, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.
• Phối hợp liên cơ quan: Đối với trường hợp cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế tại nhiều địa bàn khác nhau do nhiều Chi cục Thuế quản lý, cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ có trách nhiệm chủ động phối hợp, xác minh thông tin với các cơ quan thuế liên quan để ra văn bản xác nhận tổng hợp, không yêu cầu người nộp thuế phải di chuyển nhiều nơi.

Một số lưu ý quan trọng đối với người nộp thuế

• Chủ động tra cứu thông tin: Trước khi nộp hồ sơ đề nghị xác nhận, cá nhân nên chủ động sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc truy cập Cổng thông tin điện tử của ngành Thuế để kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế của mình, kịp thời phát hiện và xử lý các khoản nợ thuế hoặc sai sót dữ liệu (nếu có).
• Hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ tài chính: Văn bản xác nhận thực hiện nghĩa vụ thuế chỉ được cấp khi cá nhân đã hoàn thành đầy đủ các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phát sinh tính đến thời điểm cơ quan thuế ra văn bản xác nhận.