Trả lời công văn số 95/TAC-TCKT để ngày 28/03/2012 của Công ty CP chế biến gỗ Thuận An đề nghị hướng dẫn vướng mắc về kê khai, nộp thuế, hoàn thuế TNDN,Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ, Khoản 5, Điều 57 Luật Quản lý thuế quy định các trường hợp thuộc diện hoàn thuế : “Tổ chức, cá nhân nộp các loại thuế khác có số tiền thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước lớn hơn số tiền thuế phải nộp “

Khoản 2.2, Phần D Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 hướng dẫn thủ tục kê khai nộp thuế: “Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp theo quý, tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, doanh nghiệp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý tại trụ sở chính và tại các cơ sở sản xuất phụ thuộc”.

Phần B Thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 hướng dẫn về xử lý vi phạm pháp luật về thuế.

Khoản 2, Điều 28 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn một số điều của Luật quản lý thuế hướng dẫn về xử lý số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa.

Trường hợp Công ty CP chế biến gỗ Thuận An trụ sở chính tại Bình Dương có chi nhánh Công ty đặt ở Bình Phước, đã nộp thuế TNDN cho chi nhánh Công ty đặt ở Bình Phước tại tỉnh Bình Dương năm 2009, 2010 quý I, II năm 2011 là chưa đúng quy định về việc kê khai và nộp thuế và bị xử phạt hành chính theo quy định tại Thông tư 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007. Đề nghị Cục thuế Bình Dương, Cục thuế Bình Phước xem xét tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ để giải quyết.

Về số thuế TNDN là 1.728.625.335đ Công ty CP chế biến gỗ Thuận An phân bổ theo chi phí cho Chi nhanh Công ty CP chế biến gỗ Thuận An tại Bình Phước, Công ty đã kê khai và nộp số thuế nêu trên tại Cục thuế tỉnh Bình Dương. Công ty đã nộp bổ sung số thuế TNDN nêu trên tại Bình Phước theo 02 giấy nộp tiền ngày 27/4/2012 và ngày 4/5/2012. Đề nghị Cục thuế Bình Phước không tính phạt nộp chậm đối với số thuế TNDN đã nộp nhầm.

Đề nghị Công ty CP chế biến gỗ Thuận An liên hệ với Cục thuế Bình Dương, Cục thuế Bình Phước để được hướng dẫn thực hiện.

Tổng cục Thuế trả lời để Doanh nghiệp, Cục thuế Bình Dương, Cục thuế Bình Phước được biết và cùng thực hiện.