Tóm tắt Công văn 3030/TCT-KK năm 2020 về hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn 3030/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành ngày 24 tháng 07 năm 2020 nhằm hướng dẫn và chấn chỉnh công tác quản lý, phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng giúp các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thống nhất quy trình nghiệp vụ, nâng cao hiệu quả kiểm tra và ngăn chặn các hành vi gian lận trong hoàn thuế GTGT.

1. Nguyên tắc phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương thực hiện nghiêm túc việc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Cụ thể:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với các doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không thuộc nhóm có rủi ro cao về thuế và không vi phạm các quy định về hóa đơn, chứng từ trong thời hạn quy định.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro cao theo tiêu chí đánh giá của cơ quan thuế. Đặc biệt lưu ý các doanh nghiệp có giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ với các doanh nghiệp đã tạm ngừng hoạt động, bỏ trốn hoặc có dấu hiệu mua bán hóa đơn bất hợp pháp.

2. Tăng cường kiểm tra, xác minh nguồn gốc hàng hóa và hóa đơn

Để đảm bảo tính chính xác và phòng chống gian lận hoàn thuế, Công văn 3030/TCT-KK nhấn mạnh các biện pháp nghiệp vụ sau:

• Xác minh hóa đơn đầu vào: Cơ quan thuế phải thực hiện đối chiếu, xác minh tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào dùng để khấu trừ, hoàn thuế. Tập trung kiểm tra các chuỗi mua bán hàng hóa từ khâu đầu tiên đến khâu xuất khẩu để phát hiện các hành vi nâng khống giá trị hàng hóa.
• Kiểm tra chứng từ thanh toán: Yêu cầu kiểm tra chặt chẽ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng. Đối với các giao dịch có dấu hiệu đáng ngờ hoặc thanh toán vòng vo, cơ quan thuế cần phối hợp với các ngân hàng thương mại để làm rõ dòng tiền.
• Xác minh thực tế hoạt động: Tiến hành kiểm tra thực tế tại trụ sở của doanh nghiệp xin hoàn thuế và các doanh nghiệp trung gian trong chuỗi cung ứng để xác định năng lực sản xuất, kho bãi và tính có thật của giao dịch.

3. Phối hợp liên ngành trong công tác quản lý hoàn thuế

Công văn chỉ đạo các Cục Thuế chủ động phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng có liên quan nhằm nâng cao hiệu quả quản lý:

• Phối hợp với cơ quan Hải quan: Trao đổi thông tin về tờ khai hải quan, thực tế xuất khẩu hàng hóa qua biên giới, đặc biệt là các mặt hàng có thuế suất ưu đãi hoặc rủi ro cao như nông, lâm, thủy hải sản, linh kiện điện tử.
• Phối hợp với cơ quan Công an: Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra đối với các trường hợp phát hiện hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, lập hồ sơ khống để chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.

4. Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ công chức

Tổng cục Thuế giao trách nhiệm cụ thể cho Thủ trưởng các cơ quan thuế địa phương:

• Chịu trách nhiệm toàn diện về kết quả phân loại, giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT trên địa bàn quản lý.
• Thường xuyên tổ chức rà soát, kiểm tra nội bộ đối với công tác hoàn thuế để kịp thời phát hiện, chấn chỉnh và xử lý nghiêm các cán bộ, công chức có hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn cho doanh nghiệp hoặc thiếu trách nhiệm dẫn đến thất thoát ngân sách nhà nước.
• Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng hệ thống cơ sở dữ liệu lớn (Big Data) và hệ thống quản lý rủi ro để tự động hóa quy trình phân loại hồ sơ hoàn thuế.

Tóm lại, Công văn 3030/TCT-KK năm 2020 là giải pháp quyết liệt của Tổng cục Thuế nhằm siết chặt kỷ cương trong công tác hoàn thuế GTGT, vừa đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính, vừa ngăn chặn hiệu quả các hành vi trục lợi ngân sách quốc gia.