Giới thiệu về Công văn 2785/TCHQ-TXNK năm 2020

Công văn 2785/TCHQ-TXNK do Tổng cục Hải quan ban hành năm 2020 là văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng nhằm chuẩn hóa quy trình lựa chọn, phối hợp và triển khai hoạt động của các ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài xuất cảnh qua các cửa khẩu quốc tế.

- Mục đích và phạm vi áp dụng

• Thống nhất tiêu chí và quy trình lựa chọn ngân hàng thương mại đủ năng lực làm đại lý hoàn thuế GTGT tại các cửa khẩu quốc tế đường hàng không và đường biển.
• Tăng cường sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan hải quan và hệ thống ngân hàng thương mại nhằm đảm bảo việc hoàn thuế được thực hiện nhanh chóng, chính xác, đúng đối tượng và đúng quy định pháp luật.
• Góp phần thúc đẩy du lịch, kích cầu mua sắm của khách quốc tế khi đến Việt Nam thông qua chính sách hoàn thuế GTGT ưu việt.

- Điều kiện đối với ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế GTGT

Để được xem xét và lựa chọn làm đại lý hoàn thuế GTGT cho khách xuất cảnh, các ngân hàng thương mại phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện khắt khe sau:

• Phải là ngân hàng thương mại được thành lập và hoạt động hợp pháp theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng tại Việt Nam.
• Có chi nhánh, phòng giao dịch hoặc quầy giao dịch được cấp phép hoạt động tại khu vực cách ly của cửa khẩu sân bay quốc tế hoặc cửa khẩu cảng biển quốc tế nơi thực hiện hoàn thuế GTGT.
• Cam kết bố trí đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị, hạ tầng công nghệ thông tin và đường truyền kết nối dữ liệu thông suốt với cơ quan hải quan để phục vụ việc đối chiếu, kiểm tra thông tin hóa đơn hoàn thuế.
• Cam kết bố trí đội ngũ nhân sự có năng lực chuyên môn, kỹ năng giao tiếp và trình độ ngoại ngữ phù hợp để vận hành quầy hoàn thuế liên tục, đáp ứng giờ bay và giờ tàu chạy của khách xuất cảnh.

- Quy trình đăng ký và lựa chọn ngân hàng làm đại lý

Quy trình lựa chọn được thực hiện theo các bước chặt chẽ nhằm đảm bảo tính khách quan và minh bạch:

• Nộp hồ sơ: Ngân hàng thương mại có nhu cầu đăng ký làm đại lý hoàn thuế chuẩn bị hồ sơ theo quy định và nộp trực tiếp tại Cục Hải quan tỉnh, thành phố quản lý địa bàn cửa khẩu quốc tế.
• Thẩm định thực tế: Cục Hải quan địa phương tiến hành kiểm tra hồ sơ pháp lý và khảo sát thực tế năng lực đáp ứng về địa điểm, trang thiết bị kỹ thuật của ngân hàng tại cửa khẩu.
• Phê duyệt và ban hành quyết định: Trên cơ sở kết quả thẩm định của Cục Hải quan địa phương, Tổng cục Hải quan xem xét, đánh giá tổng thể và ban hành quyết định chính thức lựa chọn ngân hàng thương mại làm đại lý hoàn thuế GTGT.

- Trách nhiệm của ngân hàng thương mại được lựa chọn

• Thực hiện việc ứng trước tiền thuế GTGT để hoàn trả cho người nước ngoài xuất cảnh đầy đủ, kịp thời sau khi đã khấu trừ phí dịch vụ hoàn thuế theo đúng tỷ lệ quy định của Bộ Tài chính.
• Chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ chứng từ hoàn thuế và thực hiện chế độ báo cáo định kỳ về số liệu hoàn thuế gửi cơ quan hải quan và cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan hải quan để xử lý các sự cố kỹ thuật liên quan đến hệ thống kết nối dữ liệu hoàn thuế.
• Chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật về tính chính xác, hợp pháp của các giao dịch hoàn thuế do đơn vị mình thực hiện.

- Trách nhiệm của cơ quan hải quan

• Cung cấp, chia sẻ thông tin dữ liệu điện tử về hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế đã được công chức hải quan kiểm tra, xác nhận cho ngân hàng thương mại để làm căn cứ hoàn thuế.
• Giám sát chặt chẽ hoạt động hoàn thuế của ngân hàng tại cửa khẩu nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.
• Hỗ trợ giải quyết các vướng mắc phát sinh trong quá trình phối hợp tác nghiệp giữa công chức hải quan cửa khẩu và nhân viên ngân hàng thương mại.