THÔNG TIN CHUNG VỀ VĂN BẢN

Công văn 1760/TCT-CS năm 2016 do Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn các cơ quan thuế địa phương và doanh nghiệp thực hiện đúng chính sách thuế liên quan đến khoản chi phí thuê dịch vụ quản lý nước ngoài.

NỘI DUNG TRỌNG TÂM VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ

Văn bản tập trung làm rõ các nguyên tắc và điều kiện áp dụng thuế đối với chi phí thuê quản lý nước ngoài theo quy định pháp luật thuế hiện hành:

• Xác định chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Chi phí thuê quản lý nước ngoài chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ các điều kiện như có hợp đồng ký kết hợp pháp, thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có hóa đơn chứng từ hợp lệ và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
• Nghĩa vụ Thuế nhà thầu nước ngoài: Tổ chức, cá nhân nước ngoài phát sinh thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ quản lý cho doanh nghiệp tại Việt Nam thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu (bao gồm thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập doanh nghiệp). Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho bên nước ngoài trước khi thanh toán.
• Yêu cầu về hồ sơ chứng từ: Doanh nghiệp phải xuất trình đầy đủ tài liệu giải trình, hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu công việc và các tài liệu chứng minh việc bên nước ngoài đã thực hiện dịch vụ quản lý thực tế tại Việt Nam hoặc từ nước ngoài cung cấp cho Việt Nam.

YÊU CẦU TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Công văn yêu cầu các đơn vị liên quan rà soát kỹ bản chất giao dịch và hợp đồng cung cấp dịch vụ quản lý để áp dụng đúng chính sách thuế, tránh tình trạng khai sai hoặc chuyển giá thông qua chi phí quản lý nước ngoài.