Luật sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XVI, Kỳ họp thứ Nhất thông qua ngày 24 tháng 4 năm 2026, nhằm cải cách toàn diện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và điều chỉnh lộ trình thuế suất đối với phương tiện giao thông thân thiện với môi trường.

Phạm vi điều chỉnh của Luật tập trung vào việc sửa đổi các ngưỡng doanh thu chịu thuế và ưu đãi thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ, đồng thời điều chỉnh biểu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các loại xe điện chạy bằng pin dưới 24 chỗ. Đối tượng áp dụng bao gồm các cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất kinh doanh; hộ kinh doanh; doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam; các tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh xe điện chạy pin; và các cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước có liên quan.

Sửa đổi quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh

Luật thực hiện sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành với các nội dung trọng tâm sau:

• Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống sẽ thuộc đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
• Chính phủ được giao quyền căn cứ vào các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách nhà nước để quy định cụ thể mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ, đảm bảo tính linh hoạt và thực tiễn thay vì quy định một con số cố định trong luật.

Sửa đổi quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Luật sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng nhằm đồng bộ hóa chính sách miễn giảm thuế cho các đối tượng có quy mô doanh thu nhỏ, cụ thể:

• Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra cũng được miễn trừ thuế giá trị gia tăng.
• Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra và các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí tiếp tục thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Chính phủ sẽ căn cứ vào các chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách để quy định mức doanh thu năm không chịu thuế phù hợp với từng thời kỳ kinh tế - xã hội.

Bổ sung quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ

Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ, Luật bổ sung khoản 14a vào sau khoản 14 Điều 4 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống.
• Chính phủ chịu trách nhiệm quy định mức tổng doanh thu năm cụ thể để được hưởng ưu đãi miễn thuế này, dựa trên các chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách trong từng thời kỳ.

Điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện chạy pin dưới 24 chỗ

Luật sửa đổi, bổ sung quy định về xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin tại điểm g mục 4 phần I của Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt quy định tại khoản 1 Điều 8 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Biểu thuế suất mới được áp dụng theo lộ trình hai giai đoạn cụ thể như sau:

• Xe ô tô chở người và xe chở người bốn bánh có gắn động cơ từ 9 chỗ trở xuống, xe ô tô pick-up chở người: Áp dụng mức thuế suất 3% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên mức 11% từ ngày 01/01/2031.
• Xe ô tô chở người và xe chở người bốn bánh có gắn động cơ từ 10 đến dưới 16 chỗ: Áp dụng mức thuế suất 2% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên mức 7% từ ngày 01/01/2031.
• Xe ô tô chở người và xe chở người bốn bánh có gắn động cơ từ 16 đến dưới 24 chỗ: Áp dụng mức thuế suất 1% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên mức 4% từ ngày 01/01/2031.
• Xe ô tô pick-up chở hàng cabin kép, xe ô tô tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng: Áp dụng mức thuế suất 2% từ ngày 01/01/2026 và tăng lên mức 7% từ ngày 01/01/2031.

Hiệu lực thi hành của Luật

Luật quy định rõ lộ trình hiệu lực thi hành đối với từng nhóm nội dung sửa đổi nhằm đảm bảo tính chuyển tiếp mượt mà:

• Luật này có hiệu lực thi hành kể từ ngày được Quốc hội thông qua (ngày 24 tháng 4 năm 2026), ngoại trừ các quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Các quy định sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 (Thuế thu nhập cá nhân), Điều 2 (Thuế giá trị gia tăng) và Điều 3 (Thuế thu nhập doanh nghiệp) có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.