Tóm tắt Công văn số 4810/TCT/CS về việc xử lý hành vi gian lận hoàn thuế GTGT

Công văn số 4810/TCT/CS được Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính ban hành nhằm hướng dẫn, chấn chỉnh công tác quản lý và đưa ra các biện pháp quyết liệt nhằm phát hiện, ngăn chặn các hành vi gian lận trong việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đây là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng giúp các cơ quan thuế địa phương tăng cường kiểm soát ngân sách và phối hợp với các cơ quan chức năng để xử lý vi phạm.

Các hành vi gian lận hoàn thuế GTGT trọng điểm được nhận diện

Văn bản tập trung chỉ rõ các phương thức, thủ đoạn tinh vi mà các đối tượng nộp thuế thường sử dụng để chiếm đoạt tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước, bao gồm:

• Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp: Doanh nghiệp mua bán, sử dụng hóa đơn khống, hóa đơn của các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động hoặc doanh nghiệp "ma" để hợp thức hóa chỉ tiêu hàng hóa dịch vụ mua vào, nhằm tăng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và hoàn lại.
• Giả mạo hồ sơ xuất khẩu: Thiết lập các bộ hồ sơ, chứng từ xuất khẩu giả, cấu kết với các đối tượng nước ngoài hoặc làm giả xác nhận của cơ quan hải quan trên tờ khai hải quan để đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hóa xuất khẩu nhằm xin hoàn thuế đầu vào.
• Nâng khống giá trị hàng hóa: Khai tăng giá trị hàng hóa mua vào hoặc xuất khẩu lên gấp nhiều lần so với giá trị thực tế để chiếm đoạt số tiền hoàn thuế GTGT lớn.

Biện pháp kiểm tra và ngăn chặn của cơ quan thuế

Để kịp thời phát hiện và ngăn chặn các hành vi trục lợi, Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương triển khai các biện pháp nghiệp vụ sau:

• Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra trước khi hoàn thuế: Áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro, tiến hành kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế đối với các hồ sơ hoàn thuế có dấu hiệu nghi vấn, doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có doanh thu tăng trưởng đột biến không rõ lý do.
• Xác minh hóa đơn mua vào: Thực hiện gửi yêu cầu xác minh hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp bán hàng để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của hóa đơn trước khi ra quyết định hoàn thuế.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan: Thực hiện đối chiếu, xác minh thực tế hàng hóa xuất khẩu qua biên giới, kiểm tra tính xác thực của tờ khai hải quan và các chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Phối hợp với cơ quan điều tra xử lý hình sự

Đối với các trường hợp vi phạm có dấu hiệu tội phạm rõ ràng, cơ quan thuế có trách nhiệm:

• Chuyển ngay hồ sơ, tài liệu liên quan sang cơ quan Công an và cơ quan Cảnh sát điều tra để khởi tố vụ án hình sự theo quy định của pháp luật.
• Phối hợp chặt chẽ, cung cấp đầy đủ tài liệu, số liệu và thực hiện giám định tài chính khi có yêu cầu từ cơ quan điều tra nhằm truy thu triệt để số tiền thuế bị chiếm đoạt và xử lý nghiêm các đối tượng vi phạm trước pháp luật.