Công văn 9812/BTC-QLKT năm 2022 được Bộ Tài chính ban hành nhằm chấn chỉnh và yêu cầu các đơn vị, cá nhân liên quan thực hiện nghiêm túc các quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập. Văn bản này nhấn mạnh vai trò của việc nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán, bảo đảm tính trung thực, khách quan của báo cáo tài chính được kiểm toán, đồng thời tăng cường kỷ cương, kỷ luật trong hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam.

Đối tượng áp dụng và mục tiêu cốt lõi của Công văn 9812/BTC-QLKT

• Doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên hành nghề: Yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và các quy định pháp luật liên quan trong quá trình cung cấp dịch vụ.
• Các đơn vị được kiểm toán: Đặc biệt là các doanh nghiệp có lợi ích công chúng, công ty đại chúng, doanh nghiệp nhà nước và các tổ chức bắt buộc phải kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm theo quy định của pháp luật.
• Mục tiêu quản lý: Tăng cường tính minh bạch của thông tin tài chính trên thị trường, hạn chế tối đa các sai phạm, gian lận tài chính và nâng cao hiệu quả công tác quản lý nhà nước đối với lĩnh vực kiểm toán độc lập.

Các yêu cầu cụ thể đối với doanh nghiệp kiểm toán và kiểm toán viên

• Tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp: Các doanh nghiệp kiểm toán phải thực hiện đầy đủ các bước trong quy trình kiểm toán theo quy định của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Nghiêm cấm việc bỏ sót thủ tục kiểm toán quan trọng hoặc đưa ra ý kiến kiểm toán không có đầy đủ bằng chứng thích hợp.
• Kiểm soát chất lượng dịch vụ: Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ hiệu quả. Ban giám đốc doanh nghiệp kiểm toán phải chịu trách nhiệm trực tiếp về chất lượng của từng hồ sơ kiểm toán và báo cáo kiểm toán được phát hành.
• Đảm bảo tính độc lập: Kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán không được thực hiện kiểm toán trong các trường hợp bị nghiêm cấm theo quy định của Luật Kiểm toán độc lập, tránh xung đột lợi ích làm ảnh hưởng đến tính khách quan của ý kiến kiểm toán.
• Đào tạo và cập nhật kiến thức: Thường xuyên bồi dưỡng, cập nhật kiến thức chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ kiểm toán viên hành nghề để đáp ứng yêu cầu công việc thực tế.

Trách nhiệm của các đơn vị được kiểm toán

• Lựa chọn đơn vị kiểm toán đủ điều kiện: Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán phải chủ động lựa chọn các doanh nghiệp kiểm toán có đủ điều kiện hành nghề theo công bố của Bộ Tài chính.
• Cung cấp thông tin trung thực: Đơn vị được kiểm toán có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các tài liệu, thông tin kế toán, tài chính cần thiết cho kiểm toán viên; không được can thiệp hoặc làm sai lệch kết quả kiểm toán.
• Nộp và công khai báo cáo tài chính đúng hạn: Thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ nộp và công bố thông tin báo cáo tài chính đã được kiểm toán theo đúng thời hạn quy định của pháp luật.

Biện pháp xử lý vi phạm và tăng cường giám sát của cơ quan quản lý

• Thanh tra, kiểm tra định kỳ và đột xuất: Bộ Tài chính phối hợp với các cơ quan chức năng tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật về kiểm toán độc lập tại các doanh nghiệp kiểm toán.
• Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm: Kiên quyết xử lý nghiêm các trường hợp doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề có hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp hoặc phát hành báo cáo kiểm toán không trung thực. Các hình thức xử lý bao gồm đình chỉ hành nghề, thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán hoặc chuyển cơ quan điều tra nếu có dấu hiệu tội phạm.
• Công khai thông tin vi phạm: Thực hiện công khai danh sách các doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên vi phạm trên cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính để dư luận và các nhà đầu tư giám sát.