Tổng quan về Công văn 976/CTTPHCM-TTHT năm 2021

Công văn 976/CTTPHCM-TTHT do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành nhằm hướng dẫn các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế trên địa bàn thực hiện đúng các quy định về hóa đơn điện tử trong giai đoạn chuyển tiếp pháp luật. Văn bản tập trung giải quyết các vướng mắc liên quan đến việc sử dụng hóa đơn cũ, đăng ký hóa đơn điện tử mới và quy trình xử lý sai sót đối với hóa đơn đã lập.

Quy định về việc sử dụng hóa đơn trong giai đoạn chuyển tiếp

• Trong giai đoạn chuyển tiếp (từ ngày 01 tháng 11 năm 2020 đến ngày 30 tháng 6 năm 2022), khi cơ quan thuế chưa thông báo cho doanh nghiệp chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp vẫn được phép tiếp tục sử dụng hóa đơn đã phát hành trước đó. Các loại hóa đơn này bao gồm hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in, hóa đơn mua của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2011/TT-BTC.
• Doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo đúng các quy định pháp luật hiện hành đang áp dụng đối với doanh nghiệp.

Áp dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 68/2019/TT-BTC

• Đối với các doanh nghiệp đã chủ động đăng ký và được cơ quan thuế chấp nhận áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Thông tư 68/2019/TT-BTC, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy chuẩn về định dạng dữ liệu, phương thức truyền nhận và lưu trữ hóa đơn điện tử theo hướng dẫn của Thông tư này.
• Việc áp dụng hóa đơn điện tử phải đảm bảo tính liên tục, không làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và phải chịu sự giám sát, kiểm tra của cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Quy trình xử lý sai sót đối với hóa đơn điện tử đã lập

• Trường hợp sai sót về tên, địa chỉ người mua: Nếu hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế và các chỉ tiêu khác, người bán chỉ cần thông báo cho người mua về việc có sai sót và không phải lập lại hóa đơn mới. Đồng thời, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục kèm theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP (áp dụng đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
• Trường hợp sai sót về mã số thuế, số tiền, thuế suất hoặc quy cách hàng hóa: Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Sau đó, người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế phải hiển thị rõ dòng chữ "Thay thế cho hóa đơn ký hiệu... số... ngày... tháng... năm...".

Khuyến nghị của Cục Thuế đối với người nộp thuế

Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh khuyến khích các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có đủ điều kiện về hạ tầng kỹ thuật và công nghệ thông tin chủ động nghiên cứu, chuẩn bị các điều kiện cần thiết để chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP trước thời hạn bắt buộc (ngày 01 tháng 7 năm 2022). Việc chủ động chuyển đổi sớm giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, giảm thiểu rủi ro sai sót pháp lý và tạo điều kiện thuận lợi trong giao dịch thương mại.