Tiếp theo Công văn số 4700/NHNN-TCKT ngày 22/6/2009 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam v/v hướng dẫn hạch toán hỗ trợ lãi suất (sau đây gọi tắt là Công văn số 4700/NHNN-TCKT), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) hướng dẫn bổ sung về hạch toán hỗ trợ lãi suất (HTLS) đối với các khoản cho vay theo phương thức đồng tài trợ và một số vấn đề liên quan như sau:

1. Về hạch toán HTLS đối với các khoản cho vay theo phương thức đồng tài trợ:

1.1. Trường hợp từng Tổ chức tín dụng (TCTD) tham gia đồng tài trợ trực tiếp ký hợp đồng tín dụng với khách hàng, giải ngân và thu nợ (gốc, lãi) thì từng TCTD thực hiện HTLS đối với khách hàng, lập giấy xác nhận HTLS, báo cáo và quyết toán với NHNN theo quy định về HTLS. Về hạch toán HTLS, TCTD thực hiện theo hướng dẫn tại Công văn số 4700/NHNN-TCKT đối với các khoản cho vay theo phương thức đồng tài trợ của chính tổ chức mình.

1.2. Trường hợp TCTD đầu mối ký hợp đồng tín dụng với khách hàng, giải ngân và thu nợ (gốc, lãi) thì TCTD đầu mối thực hiện thu lãi, giảm trừ số tiền lãi phải trả cho khách hàng vay và lập giấy xác nhận HTLS theo quy định về HTLS. Sau khi hoàn tất các thủ tục với khách hàng, TCTD đầu mối chuyển các chứng từ và tài liệu liên quan cho từng TCTD thành viên tham gia đồng tài trợ để từng TCTD thành viên báo cáo, quyết toán với NHNN theo quy định về HTLS. Về hạch toán HTLS, TCTD đầu mối và các TCTD thành viên tham gia đồng tài trợ vẫn thực hiện theo hướng dẫn tại Công văn số 4700/NHNN-TCKT. Riêng đối với thu lãi cho vay, các TCTD xử lý như sau:

a) Tại TCTD đầu mối:

Khi thu lãi cho vay từ khách hàng, TCTD đầu mối lập Bảng kê lãi cho vay đã thu được (Bảng kê kê chi tiết tổng số lãi cho vay đã thu được, số tiền lãi chuyển cho từng ngân hàng dựa trên số nợ gốc của từng ngân hàng, lãi suất cho vay, số lãi tiền vay được HTLS) và hạch toán:

Đồng thời xử lý:

+ Giảm trừ số lãi tiền vay được HTLS cho khách hàng vay (giảm trừ tính trên khoản cho vay của chính TCTD đầu mối):

+ Chuyển số tiền lãi khách hàng đã trả kèm theo Bảng kê lãi cho vay đã thu được và các chứng từ, tài liệu liên quan cho từng TCTD thành viên tham gia đồng tài trợ. Về hạch toán ghi:

b) Tại TCTD thành viên:

Khi nhận được chuyển tiền kèm theo Bảng kê lãi cho vay đã thu được và các chứng từ, tài liệu liên quan do TCTD đầu mối chuyển tới, sau khi kiểm soát khớp đúng, TCTD thành viên tham gia đồng tài trợ hạch toán như hướng dẫn tại điểm 2 Mục III Công văn số 4700/NHNN-TCKT.

2. Về quyết toán số tiền HTLS:

Chỉnh sửa nội dung bút toán hạch toán tại điểm 5 Mục III Công văn số 4700/NHNN-TCKT như sau:

Công văn này thay thế Công văn số 4655/NHNN-CSTT ngày 19/6/2009 của NHNN v/v thực hiện cơ chế hỗ trợ lãi suất. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, các Ngân hàng thương mại và Công ty Tài chính phản ánh về NHNN (Vụ Tài chính – Kế toán) để có hướng dẫn xử lý, giải quyết kịp thời.

DANH SÁCH

CÁC CÔNG TY TÀI CHÍNH THAM GIA THỰC HIỆN HỖ TRỢ LÃI SUẤT
(Kèm theo Công văn số 8124/NHNN-TCKT ngày 15/10/2009 của Ngân hàng Nhà nước)

1. Công ty tài chính Cao su;

2. Công ty tài chính Than và Khoáng sản Việt Nam;

3. Tổng công ty tài chính cổ phần Dầu khí;

4. Công ty tài chính Công nghiệp Tàu thủy;

5. Công ty tài chính Handico;

6. Công ty tài chính Dệt may;

7. Công ty tài chính cổ phần Điện lực;

8. Công ty tài chính cổ phần Sông Đà;

9. Công ty tài chính cổ phần Xi măng;

10. Công ty tài chính cổ phần Hóa chất Việt Nam.