Tóm tắt Công văn 7685/CT-TTHT năm 2014 về chính sách thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp

Công văn số 7685/CT-TTHT do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành nhằm hướng dẫn các doanh nghiệp thực hiện đúng các quy định về thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Dưới đây là nội dung tóm tắt chi tiết các chính sách thuế cốt lõi được đề cập trong văn bản:

- Quy định về điều kiện khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào

• Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật.
• Phải có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu.
• Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), trừ các trường hợp đặc biệt theo quy định của Bộ Tài chính.
• Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ nhiều lần trong cùng một ngày của một nhà cung cấp có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với các hóa đơn có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

- Quy định về các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

• Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Các khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Các khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên hoặc thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định của Luật thuế TNDN sẽ bị loại trừ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm.

- Nguyên tắc áp dụng và lưu ý cho doanh nghiệp

• Doanh nghiệp cần chủ động rà soát hệ thống hóa đơn, chứng từ thanh toán để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, tránh rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
• Các trường hợp thanh toán bù trừ công nợ, thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba phải được quy định rõ trong hợp đồng và có chứng từ đối chiếu, xác nhận dòng tiền hợp lệ để được chấp nhận là phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Văn bản này đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng cho các doanh nghiệp trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tối ưu hóa chi phí hợp lý và hạn chế tối đa các sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế GTGT và TNDN.