Tóm tắt Công văn 5340/TCT-KK năm 2015 về hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn 5340/TCT-KK do Tổng cục Thuế ban hành nhằm chỉ đạo các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tăng cường công tác quản lý, kiểm tra, giám sát và phòng chống gian lận trong hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT), bảo đảm việc hoàn thuế đúng đối tượng, đúng quy định pháp luật và tránh thất thoát ngân sách nhà nước.

Nội dung trọng tâm và chỉ đạo cốt lõi tại Công văn 5340/TCT-KK:

1. Nguyên tắc phân loại và giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT

• Thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT nghiêm ngặt theo quy định của Luật Quản lý thuế (phân định rõ hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau và kiểm tra trước hoàn thuế sau).
• Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau, cơ quan thuế phải tổ chức kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế, xác minh tính có thực của hoạt động kinh doanh, tính hợp pháp của hóa đơn và chứng từ thanh toán trước khi ban hành quyết định hoàn thuế.
• Kiên quyết không giải quyết hoàn thuế đối với các hồ sơ chưa làm rõ được các yếu tố nghi vấn hoặc có dấu hiệu vi phạm pháp luật.

2. Tập trung kiểm tra các đối tượng và mặt hàng có rủi ro cao

• Tập trung kiểm tra, xác minh kỹ lưỡng đối với các doanh nghiệp xuất khẩu các mặt hàng có rủi ro lớn về thuế GTGT như: nông sản, lâm sản, thủy hải sản, linh kiện điện tử, điện thoại, máy tính, gỗ và các sản phẩm từ gỗ.
• Tăng cường giám sát các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu đột biến, hoặc có sự thay đổi bất thường về người đại diện theo pháp luật, địa điểm kinh doanh.
• Thực hiện kiểm tra, xác minh chuỗi doanh nghiệp cung ứng hàng hóa đầu vào (từ khâu thu mua ban đầu đến khâu xuất khẩu) để kịp thời phát hiện các hành vi thành lập doanh nghiệp ma, mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế.

3. Siết chặt kiểm tra hóa đơn và chứng từ thanh toán qua ngân hàng

• Bắt buộc đối chiếu, kiểm tra chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đối với các hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• Trường hợp phát hiện dòng tiền thanh toán có dấu hiệu quay vòng, nộp tiền và rút tiền mặt ngay trong ngày, hoặc tài khoản ngân hàng không đúng với thông tin đăng ký, cơ quan thuế phải dừng hoàn thuế để tiến hành xác minh làm rõ.
• Thực hiện gửi văn bản xác minh hóa đơn đầu vào tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên bán đối với các hóa đơn có dấu hiệu nghi ngờ.

4. Tăng cường phối hợp liên ngành trong quản lý hoàn thuế

• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan để đối chiếu dữ liệu tờ khai hải quan, kiểm tra thực tế hàng hóa xuất khẩu qua các cửa khẩu biên giới đất liền, cảng biển và đường hàng không.
• Phối hợp với Ngân hàng thương mại để xác minh thông tin tài khoản, luồng tiền thanh toán của doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế.
• Chuyển toàn bộ hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra, xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật hình sự đối với các trường hợp có dấu hiệu cố tình vi phạm, sử dụng hóa đơn giả hoặc lập khống hồ sơ để gian lận tiền hoàn thuế GTGT.

5. Trách nhiệm của cơ quan thuế và công chức thuế

• Nâng cao vai trò, trách nhiệm của Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong việc chỉ đạo và chịu trách nhiệm toàn diện về công tác hoàn thuế GTGT trên địa bàn.
• Tăng cường kỷ cương, kỷ luật lao động, phòng chống các hành vi nhũng nhiễu, tiêu cực của cán bộ thuế trong quá trình tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế.

Công văn 5340/TCT-KK năm 2015 là văn bản chỉ đạo nghiệp vụ quan trọng, góp phần siết chặt công tác quản lý hoàn thuế GTGT, nâng cao hiệu quả phòng chống gian lận thương mại và thất thu ngân sách.