Giới thiệu về Công văn 3956/TCT-KK năm 2017

Công văn 3956/TCT-KK được ban hành bởi Tổng cục Thuế nhằm hướng dẫn và chấn chỉnh công tác quản lý hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản tập trung vào việc phân loại hồ sơ hoàn thuế, quy trình kiểm tra, giám sát và trách nhiệm của cơ quan thuế các cấp nhằm đảm bảo việc hoàn thuế đúng đối tượng, kịp thời và phòng chống gian lận thuế.

1. Phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn hướng dẫn chi tiết việc phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT thành hai nhóm cơ bản để áp dụng quy trình xử lý phù hợp:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không thuộc các nhóm rủi ro cao về thuế và hóa đơn.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các trường hợp người nộp thuế đề nghị hoàn thuế lần đầu; doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản; doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế theo tiêu chí đánh giá của cơ quan thuế; hoặc các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn.

2. Tăng cường công tác kiểm tra và xác minh hóa đơn

Để ngăn chặn tình trạng gian lận hoàn thuế thông qua việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, Tổng cục Thuế yêu cầu:

• Thực hiện đối chiếu, xác minh hóa đơn mua vào của doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế với dữ liệu hóa đơn của cơ quan thuế và doanh nghiệp bán hàng.
• Trường hợp phát hiện doanh nghiệp trung gian (F1, F2, F3...) không kê khai, không nộp thuế hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh, cơ quan thuế phải tập trung thanh tra, kiểm tra để làm rõ tính thực tế của giao dịch mua bán hàng hóa.
• Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Hải quan để kiểm tra tính hợp pháp của hồ sơ xuất khẩu, tờ khai hải quan và thực tế hàng hóa xuất khẩu đối với các hồ sơ hoàn thuế của doanh nghiệp xuất khẩu.

3. Giám sát và xử lý vi phạm trong hoàn thuế GTGT

Công văn nhấn mạnh việc xử lý nghiêm các hành vi vi phạm và nâng cao trách nhiệm của cán bộ thuế:

• Nếu phát hiện hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc lập khống hồ sơ để chiếm đoạt tiền hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ chuyển hồ sơ sang cơ quan công an để điều tra, khởi tố theo quy định của pháp luật hình sự.
• Tăng cường công tác hậu kiểm đối với các hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau nhằm kịp thời phát hiện và thu hồi số tiền hoàn thuế sai quy định, đồng thời xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
• Xác định rõ trách nhiệm của Thủ trưởng cơ quan thuế, Trưởng bộ phận giải quyết hoàn thuế và cán bộ trực tiếp thụ lý hồ sơ trong việc kiểm tra, kiểm soát và phê duyệt quyết định hoàn thuế.

4. Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin

Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế địa phương khai thác tối đa hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) và hệ thống cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử để phân tích rủi ro, tự động cảnh báo các trường hợp có dấu hiệu gian lận hoàn thuế, từ đó nâng cao hiệu quả công tác quản lý và rút ngắn thời gian giải quyết hồ sơ cho người nộp thuế tuân thủ tốt.