Công văn 3744/TCT-CS do Tổng cục Thuế ban hành hướng dẫn về việc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, nhằm tăng cường công tác quản lý thuế, chống thất thu ngân sách nhà nước và xử lý nghiêm các hành vi gian lận, trốn thuế.

Phạm vi và đối tượng áp dụng

Văn bản hướng dẫn áp dụng đối với các cơ quan thuế các cấp bao gồm Cục Thuế, Chi cục Thuế, các công chức thuế thực hiện nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra, cùng các tổ chức, cá nhân nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế và hóa đơn trên phạm vi cả nước.

Xử lý hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp và gian lận thuế

• Xác định hành vi vi phạm: Cơ quan thuế tập trung rà soát, đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử để phát hiện các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế, mua bán hóa đơn bất hợp pháp nhằm hợp thức hóa chi phí đầu vào, khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) khống.
• Biện pháp xử lý hành chính: Đối với các trường hợp sử dụng hóa đơn không hợp pháp nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, cơ quan thuế thực hiện truy thu thuế, phạt chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và Nghị định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn.
• Điều chỉnh tờ khai thuế: Yêu cầu người nộp thuế giải trình, thực hiện kê khai điều chỉnh, bổ sung, loại bỏ các hóa đơn không hợp pháp ra khỏi hồ sơ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Phối hợp với cơ quan công an xử lý vi phạm hình sự

• Chuyển hồ sơ vụ việc: Khi phát hiện người nộp thuế có dấu hiệu tội phạm trốn thuế, mua bán trái phép hóa đơn theo quy định của Bộ luật Hình sự, cơ quan thuế có trách nhiệm lập và chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra có thẩm quyền để khởi tố, điều tra theo quy định của pháp luật.
• Cung cấp tài liệu: Cơ quan thuế phối hợp chặt chẽ, cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu, số liệu xác định số tiền thuế trốn, số tiền thiệt hại cho ngân sách nhà nước theo yêu cầu của cơ quan công an.

Trách nhiệm tổ chức thực hiện của cơ quan thuế

• Tăng cường thanh tra, kiểm tra: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chỉ đạo các phòng thanh tra, kiểm tra và các Chi cục Thuế đẩy mạnh công tác kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và trụ sở người nộp thuế, đặc biệt chú trọng các doanh nghiệp thuộc nhóm ngành nghề có rủi ro cao.
• Tuyên truyền và hỗ trợ: Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế, cảnh báo các hành vi vi phạm về hóa đơn để người nộp thuế tự giác chấp hành, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Hiệu lực thi hành và hướng dẫn thực hiện

Công văn này có hiệu lực kể từ ngày ban hành. Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nghiêm túc triển khai, quán triệt đến từng cán bộ, công chức thuế để thực hiện thống nhất, đúng quy định của pháp luật.